分录借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税请问老师这个分录啥意思，怎么理解，什么时候用的上这个分录

不忘初心 追问

2018-03-17 20:32

那请问亮老师，如果我2月销项额6万，进项是2万，那么我应纳增值税4万。<br>那请问分录是怎么做？<br>2月分录和3月分录分别怎么做？计提和缴纳分别麻烦老师讲下。

方亮老师 解答

2018-03-17 21:25

1、计提： 
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税   4 
贷：应交税金-未交增值税     4 
2、缴纳： 
借：应交税金-未交增值税     4 
贷：银行存款   4

不忘初心 追问

2018-03-17 22:14

那老师为什么不这样写？<br>2月份计提当月税金，借：税金附加 4万 贷：应交税费~应交增值税~已交税金4万<br>3月份缴纳增值税时，借：应交税费~应交增值税~已交税金4万   贷：银行存款4万

方亮老师 解答

2018-03-17 22:28

1、增值税是价外税，不能计入损益，税金及附加属于损益类科目。 
2、当月缴纳当月的增值税用已交税金科目。

不忘初心 追问

2018-03-17 22:38

是呀，那你上个回复用的是，缴纳时<br>借：应交税金~未交增值税    贷：银行存款<br>借：应交税金~应交增值税~已交税金   贷：银行存款

不忘初心 追问

2018-03-17 22:43

你的意思是，印花税，城建税教育附加税，以及个人所得税可以用这个科目，但是增值税计提的时候不可以用税金附加这个科目是吗？

方亮老师 解答

2018-03-17 22:44

老师没有明白您说的意思，请您重新描述一下 。

不忘初心 追问

2018-03-17 22:47

计提  借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税    贷：应交税金-未交增值税<br><br><br>缴纳增值税  借：应交税金~应交增值税~已交税金 或者  借：应交税金~未交增值税<br>贷：银行存款<br>是一个意思吗？

不忘初心 追问

2018-03-17 22:58

对不起，亮老师帮您说晕了，明天我列个分录拍照发给你，这个界面不方便调整合适，看着眼花，对不起，这么晚还给我答疑，谢谢你，明天我给你拍照，你再帮我答疑

方亮老师 解答

2018-03-18 08:26

好的。

不忘初心 追问

2018-03-19 13:37

老师，这两个分录表达不是一个意思？

不忘初心 追问

2018-03-19 13:39

应交税费~应交增值税~已交税金<br>应交税费~未交增值税<br>这两科目分别在什么情况下时总？

方亮老师 解答

2018-03-19 14:05

1、增值税不能计入税金及附加科目。 
2、缴纳时的分录如下： 
借：应交税费-未交增值税 
贷：银行存款

不忘初心 追问

2018-03-19 15:02

那亮老师，请问什么时候用应交税费~应交增值税~已交税金

方亮老师 解答

2018-03-19 15:03

当月缴纳当月的增值税用到。

不忘初心 追问

2018-03-19 21:48

那什么情况下当月缴纳当月的增值税呢？是小规模企业用的是当月缴纳当月增值税用这个分录？

方亮老师 解答

2018-03-20 09:42

单位每个月需要缴纳的增值税比较多，不按照一个月缴纳，税务部门可能核定若干天缴纳一次，一般情况下是一般纳税人当月缴纳当月的增值税。

不忘初心 追问

2018-03-20 10:04

那老师，我们是一般纳税人企业，当月15号之前申报上月增值税，所以说不属于当月缴纳当月增值税情况了，对吧？

方亮老师 解答

2018-03-20 10:09

对的，您的理解正确。

不忘初心 追问

2018-03-20 10:13

增值税当月计提和次月缴纳，记住这个分录就对了，是吧？

方亮老师 解答

2018-03-20 10:32

分录正确。

不忘初心 追问

2018-03-20 10:32

好的，谢谢你

方亮老师 解答

2018-03-20 10:55

不客气。