结转“本期盈余”科目余额和“本年盈余分配”科目余额 会计 分录

欣慰的小鸽子 追问

2024-01-05 20:12

欣慰的小鸽子 追问

2024-01-05 20:12

第三问和第四问怎么写

小小霞老师 解答

2024-01-05 20:40

你提问那个问题
（1）本期盈余
本期盈余反映单位本期各项收入、费用相抵后的余额。期末，单位应当将各类收入科目的本期发生额转入本期盈余。
借：财政拨款收入，
借：事业收入，
借：上级补助收入，
借：附属单位上缴收入，
借：经营收入，
借：非同级财政拨款收入，
借：投资收益，
借：捐赠收入，
借：利息收入，
借：租金收入，
借：其他收入，
贷：本期盈余，
将各类费用科目本期发生额转入本期盈余
借：本期盈余，
贷：业务活动费用，
贷：单位管理费用，
贷：经营费用，
贷：所得税费用，
贷：资产处置费用，
贷：上缴上级费用，
贷：对附属单位补助费用，
贷：其他费用，
年末，单位应当将“本期盈余”科目余额转入“本年盈余分配”科目。
（2）本年盈余分配
单位设置“本年盈余分配”科目，反映单位本年度盈余分配的情况和结果。
年末，单位应当将“本期盈余”科目余额转入本科目：
借或贷：本期盈余，
贷或借：本年盈余分配，
根据有关规定从本年度非财政拨款结佘或经营结余中提取专用基金的，按照预算会计下计算的提取金额：
借：本年盈余分配，
贷：专用基金，
然后，将“本年盈余分配”科目余额转入“累计盈余”科目。

欣慰的小鸽子 追问

2024-01-05 20:49

年末，结转“无偿调拨净资产”科目余额

小小霞老师 解答

2024-01-05 20:51

结转“无偿调拨净资产”科目余额的分录主要取决于调拨净资产的具体情况。以下是一个基本的分录示例：


借：无偿调拨净资产
贷：资本公积/累计盈余


这个分录假设调拨的净资产已经实现了，并且其公允价值已经确定。如果调拨的净资产尚未实现，或者其公允价值尚未确定，则分录可能会有所不同。在实际操作中，请根据您的具体情况和当地政府的会计政策进行调整。