（1）2日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为600万元。至12月31日，已经预收合同款440万元，实际发生服务成本280万元，估计为完成该合同还将发生服务成本120万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。

暖暖老师 解答

2024-01-05 19:32

借合同履约成本280
贷应付职工薪酬280

暖暖老师 解答

2024-01-05 19:33

借合同负债420
贷主营业务收入420

暖暖老师 解答

2024-01-05 19:33

借主营业务成本280
贷合同履约成本280

暖暖老师 解答

2024-01-05 19:33

借银行存款440
贷合同负债440

。。 追问

2024-01-05 19:36

老师，第二个分录为什么他是贷应付职工薪酬啊

。。 追问

2024-01-05 19:37

为什么要有俩次合同履约成本

。。 追问

2024-01-05 19:47

确认主营业务收入的时候也应该有税款吧百分之13的增值税

暖暖老师 解答

2024-01-05 20:29

你可以做银行存款这里应付职工薪酬

暖暖老师 解答

2024-01-05 20:29

这里结转掉合同履约成本

。。 追问

2024-01-05 20:39

确认主营业务收入的时候也应该有税款吧百分之13的增值税，然后合同负债不够的话，剩下的是不是要计入银行存款

。。 追问

2024-01-05 20:41

然后就是借：银行存款27.2w
                     合同负债440w
          贷：主营业务收入 420w
               应交税费-应交增值税67.2w

暖暖老师 解答

2024-01-05 20:44

考虑增值税的话你的分录是对的

。。 追问

2024-01-05 20:44

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2024-01-05 20:44

不客气麻烦给予五星好评

。。 追问

2024-01-05 20:50

好的，老师

暖暖老师 解答

2024-01-05 21:10

祝你学习进步加油