我司于今年2月用530万元全额收购A公司100%股权，A公司2月资产负债表中的所有者权益项目如下，2018年2月期末实收资本300万，未分配利润-1万。期初数实收资本105万，未分配利润-9千。请问我2月合并资产报表抵消分录应该如何写，期初数和期末分别怎么抵消。

拼搏的汽车 追问

2018-03-16 08:13

老师，你好，感谢你这么晚还回复我的问题，有个疑问就是A公司2月期末未分配利润有余额，这个是不是也要抵消，2月期末抵消分录是否是：借：实收资本 300万  未分配利润  -1万   商誉231万     贷：长投530万。另外你说2月编制资产负债表期初数抵消分录不需要写，那是不是我只要把它们期初数相加起来就好，还是说期初数不用合并。最后还有一个利润表，这个利润表应该要合并吧，不知道这样报表间的勾稽关系能否对上。感谢！

王雁鸣老师 解答

2018-03-16 08:41

您好，不客气，因为是权益法计量，2月期末未分配利润不用抵消的。期初数不用合并。初次做合并利润表的，不用合并利润表。至于报表间的勾稽关系能否对上，可以不用考虑了。请参考： 
企业会计准则第33号--合并财务报表 
第三十八条 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 
  因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，应当将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

拼搏的汽车 追问

2018-03-16 10:20

感谢老师回复，实在是合并报表掌握的不扎实，所以疑惑很多。2月的合并根据你的回复我已经清楚了，期末不用抵消未分配利润，期初数不用合并，然后初次不用合并利润表。像我们收购公司这种情况应该是属于非同一控制下的合并。那么我以后期间合并怎么处理，3-12月，也是期末未分配利润不用抵消吗，期初数不用合并，然后利润表是合并什么时候的数据。

王雁鸣老师 解答

2018-03-16 10:50

您好，不客气，关于这块的事情，确实很麻烦，贵公司收购公司这种情况，是属于非同一控制下的合并。以后期间合并的话，也是期末未分配利润不用抵消，期初数不用合并，然后利润表是合并3-12月的数据。 
建议学习一下，企业会计准则第33号--合并财务报表。