是不是我1月购买金税盘2月抵减增值税，在结转损益做： 借 应交税费-减免税款480 贷管理费用480

张艳老师 解答

2018-03-15 16:31

借 应交税费-减免税款480 贷管理费用480和借：应交税费-应交增值税-减免税款480 借 管理费用480红字 这两个分录表示的意思是一样的。 
结转损益时，借：管理费用480   贷：本年利润 480 
不会涉及您说的损益不平的情况

凡 追问

2018-03-15 16:37

借：管理费用480 贷：本年利润 480 与  借本年利润-480 贷 管理费用红字480                                                                                        老师二月结转损益这两笔分录的含义呢？一样吗

张艳老师 解答

2018-03-15 16:37

也是一样的含义

凡 追问

2018-03-15 16:44

借 应交税费-减免税款480 贷管理费用480                                                                                                           在结转损益：借管理费用480 贷本年利润 480                                                                                                       （老师这两笔分录综合起来我理解为，增值税全额抵减了，管理费用冲完了，但是本年利润又增加了480，这是什么原理呢？是不是增值税给全额抵减，但是利润等于加了480要交所得税？）

张艳老师 解答

2018-03-15 17:12

不能那么理解的，管理费用正负相抵后为零，是不用交所得税的。可以理解为企业预缴增值税税款了。

凡 追问

2018-03-15 17:24

老师二月末结转的时候 借管理费用 480贷本年利润 480 这里贷本年利润480是本年利润增加480 怎么理解呢

张艳老师 解答

2018-03-15 17:26

您这是跨月抵减增值税了，当然是从2月份看就是增加利润了，那您一月份还有一笔借方的管理费用，一月份还减少利润了呢。

凡 追问

2018-03-15 22:42

本来一月购买时 借：管理费用 480 贷 库存现金480                                        因为没有抵减增值税 所以这里管理费用-480结转了损益 借本年利润480 贷管理费用480     之后二月抵减增值税 借应交税费-减免税款480 贷管理费用480，这一笔抵减增值税的分录与购买的分录是相互对应的，冲减了管理费用。只不过一月结转了管理费用480到本年利润，所以二月的抵减以后还需要做，借 管理费用480 贷本年利润480 ，这之后管理费用等于0 本年利润也等于没增也没减少。 您看看我这样理解有错误吗？ 
 
关于二月如果是用红字冲销就是原路冲回的意思，唯一不同就是体现了应交增值税减少了。                                     1月购买 借管理费用 贷库存现金  结转损益 借 本年利润 贷管理费用                     二月原路重回 借应交税费-减免税款 借管理费用-红字  借本年利润 红字 贷管理费用红字

张艳老师 解答

2018-03-16 08:50

1、您不用纠结这个事情了，但就购买税控盘可以全额抵减增值税应纳税额这个事项，两笔分录，管理费用一正一负，管理费用为0，虽然是分月做的这两笔分录，但是就整体而言，是不会影响所得税的。至于单就每个月怎么操作，就是正常记账，正常结转就行了，不用太纠结，因为放到全年看，这笔经济业务是不影响损益的。 
2、也别想红字冲回不冲回了。 
税局政策给出的示范分录是 
购买时   借：管理费用    贷：库存现金     
 全额抵扣时   借：应交税费--应交增值税（减免税款）   贷：管理费用 
这两笔分录全是正数数字。建议您就别想红字冲回的事情了。