2020年12月31日，济南商业银行向其开户单位澳华公司发放一笔抵押货款，合同本金100万元，期限1年，利率6%，抵押物价值120万元，已办理抵押登记手续，到期一次还本付息，同时在发放贷款时支付咨询费5000元给M公司。 (1)2021年3月31日，经评估确认，整个存续期信用风险未显著增加，预期信用损失5万元。 (2)2021年6月30日，经评估确认，整个存续期信用风险显著增加但未发生减值，预期信用损失8万元。 (3)9月30日，经评估确认，该笔贷款发生信用减值预期信用损失30万元。 (4)12月30日，该笔贷款到期无法收回，取得抵债资产，评估价92万元，暂时没有取得抵债资产的所有权。该笔贷款确认为逾期贷款。该笔贷款月末计提利息。请完成相应的会计处理

小小霞老师

职称：初级会计师

2024-01-01 16:09

你好，
根据提供的信息，进行相应的会计处理如下：

1. 2020年12月31日，发放贷款
- 记录贷款发放：
  借：澳华公司100万元
  贷：银行存款100万元

- 记录咨询费支付：
  借：咨询费5000元
  贷：银行存款5000元

2. 2021年3月31日，未显著增加信用风险
- 不需要进行会计处理，因为信用风险未显著增加。

3. 2021年6月30日，信用风险显著增加但未发生减值
- 不需要进行会计处理，因为尚未发生减值。

4. 2021年9月30日，贷款发生信用减值
- 计提预计信用减值准备：
  借：预计信用减值准备30万元
  贷：坏账准备30万元

5. 2021年12月30日，贷款逾期无法收回
- 转回贷款减值准备：
  借：坏账准备8万元（30万元减去之前计提的22万元）
  贷：预计信用减值准备8万元

- 记录取得抵债资产：
  借：抵债资产92万元
  贷：贷款100万元

此外，根据合同，需在每月末计提利息，具体计提利息的金额需要根据合同约定的利率和剩余本金进行计算，并在每月末进行会计处理。