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宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2018-03-14 15:13
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期末多预交的税金是结转到未交增税还是保留在预交增值税？纳税义务已经发生
答： 您好！预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税
纳税义务已经发生，但是未结转收入进而少缴纳增值税。
答： 纳税义务发生了就要确认收入借银行存款贷收入 应交税费 如果没有结转收入，就没有做这个分录，也就没有交税了
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
土地使用权转让增值税纳税义务发生时间
答： 土地使用权转让增值税纳税义务发生在转让完成时。即转让方将使用权交付给受让方后，受让方取得土地使用权的时候，此时纳税义务就发生。在当届计税期间内（土地使用权转让期间内），转让方应当缴纳增值税；受让方则在次期开始时（土地使用权转让期后的第一期），开始交纳增值税。
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