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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2018-03-14 11:45

您好，有5种情况，1、不可以抵扣的（用于招待，福利，免税项目的）2、全额抵扣的（金税盘、开票软件维护费），3、按专用发票的税额抵扣的（除了不动产以外的正常业务），4、按专用发票税额先抵扣60%，一年后抵扣40%（不动产的），5、普通发票抵扣的（免税农产品发票，税务监制的过路费等）。

晴川历历 追问

2018-03-14 14:41

老师好，能把第三四五种购进固定资产抵扣进项税的情况举个例子吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-14 15:17

您好，3、比如购进生产设备1台，117万元，价款100万元，税款17万元，收到发票后，借；固定资产，100万元，应交税费-应交增值税-进项，17万元，贷：现金或者银行存款，117万元。4、比如购入商品房一套，111万元，价款100万元，税额11万元，收到发票当月入账时，借；固定资产，100万元，应交税费-应交增值税-进项，6.6万元，应交税费-待抵扣增值税，4.4万元，贷；现金或者银行存款，111万元。一年以后，借；应交税费-应交增值税-进项，4.4万元，贷：应交税费-待抵扣增值税，4.4万元。5、购进免税农产品一批，金额111万元，收到普通发票后，借；库存商品，100万元，应交税费-应交增值税-进项，11万元，贷：现金或者银行存款，111万元。

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相关问题讨论
现行增值税申报表已经取消了该表，不需填写。
2020-05-21 17:28:16
您好，有5种情况，1、不可以抵扣的（用于招待，福利，免税项目的）2、全额抵扣的（金税盘、开票软件维护费），3、按专用发票的税额抵扣的（除了不动产以外的正常业务），4、按专用发票税额先抵扣60%，一年后抵扣40%（不动产的），5、普通发票抵扣的（免税农产品发票，税务监制的过路费等）。
2018-03-14 11:45:03
你好，当期就是当月的固定资产对应的进项税额 本年累计就是一年到这个月累计 固定资产进项税额
2017-07-12 10:01:45
你好 可以一次抵扣进项 
2020-11-04 10:55:18
这个不用填可以的
2017-03-13 13:16:44
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