要使资产负债表总数不变化，应交税金减少，未分配利润必须增加，对吗

雁子 追问

2023-12-29 16:46

滞纳金误计入城镇土地使用税，需要改报表，都改哪些项目

邹老师 解答

2023-12-29 16:46

你好，滞纳金误计入城镇土地使用税，你之前所做的分录能提供一下？ 

雁子 追问

2023-12-29 16:52

计提税金  借 营业税金及附加-土地使用税  10万   贷  应交税费-土地使用税  10万
支付税金  借  应交税费-土地使用税  10万            贷  银行存款  10万
实际上3万为滞纳金

邹老师 解答

2023-12-29 16:53

你好
2019年将支付城镇土地使用税滞纳金误计入支付城镇土地使用税，当时错误的分录是，借：应交税费—土地使用税，贷：银行存款
现在的调整分录是，借：以前年度损益调整—营业外支出，贷：应交税费—土地使用税
是应交税费增加了，未分配利润减少了
（以这个回复为准）

雁子 追问

2023-12-29 16:54

计提的就是错的，怎么修改

邹老师 解答

2023-12-29 16:55

你好，把 计提的分录冲销就是了
借：应交税费—土地使用税，贷：以前年度损益调整—税金及附加 

雁子 追问

2023-12-29 16:55

如果只改报表，要改哪些项目

邹老师 解答

2023-12-29 16:59

你好
2019年将支付城镇土地使用税滞纳金误计入支付城镇土地使用税，当时错误的分录是，借：应交税费—土地使用税，贷：银行存款
现在的调整分录是，借：以前年度损益调整—营业外支出，贷：应交税费—土地使用税
把 计提的分录冲销，借：应交税费—土地使用税，贷：以前年度损益调整—税金及附加 
根据你之前的描述（做后面两笔调整分录），这样报表就不需要调整了

雁子 追问

2023-12-29 17:15

计提税金  借 营业税金及附加-土地使用税  10万   贷  应交税费-土地使用税  10万
支付税金  借  应交税费-土地使用税  10万            贷  银行存款  10万
实际上3万为滞纳金
如果今年修改凭证  ：1先红冲当年的计提凭证，2计提税金：借  税金-土地使用税7万，贷 应交税费10万，还是说直接计提不再做了  2没有以前年度损益调整科目，用未分配利润科目  借  营业外支出3万    贷  未分配利润3万  对吗

邹老师 解答

2023-12-29 17:37

你好，先把之前错误计提和缴纳的分录全部冲销，然后做缴纳滞纳金的分录。
涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目核算，然后结转到利润分配—未分配利润。

雁子 追问

2023-12-29 17:45

没有以前年度损益调整科目?怎么处理？

邹老师 解答

2023-12-29 18:40

你好，没有以前年度损益调整科目，就直接通过   利润分配—未分配利润  科目代替。