2019年将支付城镇土地使用税滞纳金误计入支付城镇土地使用税，查处后将滞纳金改计入营业外支出，这种操作会影响原来财务报表的资产负债表吗，具体怎么影响的

雁子 追问

2023-12-28 19:11

是的，利润表里改了

邹老师 解答

2023-12-28 19:11

你好，那就会影响资产负债表的  应交税费和未分配利润 

雁子 追问

2023-12-28 19:14

应交税费减去误记数字，未分配利润呢这都是右列的，左列呢

邹老师 解答

2023-12-28 19:16

你好，不影响资产负债表左边的数据啊 

雁子 追问

2023-12-28 19:17

应交税费减去误记数字，未分配利润加上误记数字，是吧

邹老师 解答

2023-12-28 19:26

你好，是应交税费减去误记的数字，未分配利润也减去误记的数字
这样报表才可以平衡 

雁子 追问

2023-12-29 16:38

应交税费-2，未分配利润-2，左右就不平了啊

邹老师 解答

2023-12-29 16:50

你好
2019年将支付城镇土地使用税滞纳金误计入支付城镇土地使用税，当时的分录是，借：应交税费—土地使用税，贷：银行存款
现在的调整分录是，借：以前年度损益调整—营业外支出，贷：应交税费—土地使用税
是应交税费增加了，未分配利润减少了
（以这个回复为准）

雁子 追问

2023-12-29 17:24

应税务局的要求，已经把当年的财务报表及汇算清缴表做了修改，接下来该如何处理

邹老师 解答

2023-12-29 17:41

你好
2019年将支付城镇土地使用税滞纳金误计入支付城镇土地使用税，当时的分录是，借：应交税费—土地使用税，贷：银行存款
现在的调整分录是，借：以前年度损益调整—营业外支出，贷：应交税费—土地使用税
是应交税费增加了，未分配利润减少了
（以这个回复为准）
是针对这个回复，还有什么疑问吗

雁子 追问

2023-12-29 17:55

账套中没有以前年度损益调整科目该如何处理？

邹老师 解答

2023-12-29 18:42

你好，没有以前年度损益调整科目，通过   利润分配—未分配利润   科目代替。