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方老师

职称： 中级会计师、注册税务师

2018-03-13 20:29

如果是记入工资，要记入职工平均人数。

雨露 追问

2018-03-14 08:41

老师，那职工平均人数怎么算呢？假如2月份职工人数是130人

方老师 解答

2018-03-14 10:38

 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
 
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 
 
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 
 
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
 
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 
 
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 
你可以用这个公式参考计算。

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相关问题讨论
如果是记入工资，要记入职工平均人数。
2018-03-13 20:29:31
同学，你好。现在一般都是按照个税申报核算残保金，但是各地核算要求有差异，具体还是咨询主管税务机关
2021-08-05 21:39:35
你好，需要并入工资薪金总额计算残保金的
2016-11-17 13:06:08
残保金计提两种帐务处理方法: 1、如果不采取提取方法,缴纳时,直接作凭证:借:管理费用--残保金贷:银行存款(或现金). 2、如果提取的话: (1)提取时借:管理费用--残保金贷:其他应付款--残保金; (2)上交时借:其他应付款--残保金贷:银行存款(或现金). 缴纳残疾人就业保障金的单位应在9月1日至11月30日,从以下三种方式中自行选择一种缴款方式: 1.到主管地方税务机关打印《一般缴款书》后,到银行缴款; 2.到地税服务大厅或残疾人就业服务机构领取空白《一般缴款书》,按照核定金额自行填写后到银行缴款; 3.网上申报的纳税人可以通过市地税局网络打印《一般缴款书》后,到银行缴款. 劳务派遣员工需要缴纳残保金吗 残疾人就业保障金简称残保金,是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金.由用人单位所在地的地方税务局负责征收,没有分设地方税务局的地方,由国家税务局负责征收. 劳务派遣员工需要缴纳残保金,因为劳务派遣的人还是属于你们公司的在职人员,只要是属于你们公司的人员,就必须按在职人员来计算残保金的.
2019-05-21 17:51:17
你好这个是需要交残保金用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。上年用人单位在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算，结果须为整数。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
2021-06-07 09:02:16
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