会计学堂金马商贸筹建期业务业务23购买金税盘480 借管理费用480 贷库存现金480 （金马商贸筹建期是 2017.12月份）接着后来金马商贸营业期2018年.1月业务34做金税盘抵增值税分录借应交税费-减免税款贷管理费用之后金马商贸营业期2018年.1月业务46结转损益的分录···正确答案却冲480的管理费用，这我就不解了之前筹建期购买金税盘的分录借管理费用480 贷库存现金480与 2018.1营业期业务34做金税盘抵增值税分录借应交税费-减免税款贷管理费用，这里借一贷不是冲平了吗？为什么金马商贸营业期业务46结转损益还要冲减管理费用480元呢？之后我得到那实操当班老师的答复是：会计学堂老师：你好，我们这里是没有错的，损益类是跟上个月没有关系的，损益类每个月都是平的，我们这里的因为34管理费用借方红字，那么结转的时候则贷方红字，冲平！

朴老师

职称：会计师

2018-03-13 15:20

你好，我们简单点来理解，因为国家政策优惠可以全额抵扣增值税，当时做了管理费用相当于税前扣除了，那国家不可能亏了是吧？又能抵增值税又能抵企业所得税，所以抵扣时就需要冲出来

朴老师解答

2018-03-15 17:25

金税盘和报税盘共820元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
  借：管理费用820
    贷：银行存款/现金820
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）820
贷：管理费用820
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费330元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用     330
    贷：银行存款/现金     330
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）     330
贷：管理费用    330