2021年5月10日，甲公司委托新华商场代销A商品1000件，不含税代销价200元/件，税率13％，单位成本120元。6月30日，收到新华商场转来的代销清单，列明已售甲商品100件的价款20000元，收取增值税2600 元，开出增值税专用发票。代销手续费按不含税代销价的5％支付，已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。要求：作出甲公司和新华商场相应的账务处理。

小奇老师

职称：高级会计师

2023-12-27 01:18

同学您好，需要做分录，请稍候

小奇老师解答

2023-12-27 01:30

甲公司，5月10日，
借：发出商品   120000   （120*1000）
贷：库存商品    120000
6月30日，
借：应收账款   22600
贷：主营业务收入   20000
应交税费—应交增值税（销项税额）  2600
借：主营业务成本   12000
贷：发出商品   12000
借：销售费用   1000   （20000*5%）
贷：应收账款    1000
收到款项时，
借：银行存款   21600   （22600-1000）
贷：应收账款    21600
新华商场，
5月10日，收到代销品时，
借：受托代销商品   200000
贷：受托代销商品款   200000
6月30日，
借：银行存款   22600
贷：受托代销商品   20000
应交税费—应交增值税（销项税额）  2600
借：受托代销商品款   20000
应交税费—应交增值税（进项税额）  2600
贷：应付账款   22600
结算手续费和代销款项时，
借：应付账款   22600
贷：其他业务收入   1000
银行存款   21600