阳光公司属于高新技术企业，主营电子软件研发，现适用稅率25%。该公司对其2023年相关业务进行了如下预测： （1）预计其 2023 年的销售（营业）收入为8000 万元，公司当年全部利润为 2000万元，其中包含 1000 万元企业技术转让所得； (2）预估2023 年发生的业务招待费可能在30 万元-100 万元； (3）预计广告宣传费用700万元; (4）去年年末企业购置新设备两件，分别为价值 200 万元的研发设备与价值 220 万元的测试 设备，已知这两件设备的最低折旧年限均为5年; (5）今年公司为树立企业形象而直接向公司所在地的受灾地区捐赠了 300 万元现金。 要求：请根据阳光企业以上经济业务进行计算，并给出五种税收筹划方案并证明其可行性。

阳光公司属于高新技术企业，主营电子软件研发，现适用稅率25%。该公司对其2023年相关业务进行了如下预测：（1）预计其 2023 年的销售（营业）收入为8000 万元，公司当年全部利润为 2000万元，其中包含 1000 万元企业技术转让所得；(2）预估2023 年发生的业务招待费可能在30 万元-100 万元；(3）预计广告宣传费用700万元;(4）去年年末企业购置新设备两件，分别为价值 200 万元的研发设备与价值 220 万元的测试设备，已知这两件设备的最低折旧年限均为5年;(5）今年公司为树立企业形象而直接向公司所在地的受灾地区捐赠了 300 万元现金。要求：请根据阳光企业以上经济业务进行计算，并给出五种税收筹划方案并证明其可行性。

答： 方案一：充分利用研发费用加计扣除政策 根据《企业所得税法》及其实施条例，企业用于研发活动的仪器、设备，符合加速折旧条件的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。阳光公司去年购置的研发设备和测试设备均符合加速折旧的条件，可以考虑采用双倍余额递减法或年数总和法加速折旧，以增加费用，减少应纳税所得额。 方案二：合理安排业务招待费 根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。阳光公司2023年销售（营业）收入为8000万元，可税前扣除的业务招待费最高为40万元（8000×5‰）。因此，阳光公司应合理安排业务招待费，使其不超过40万元，以减少应纳税所得额。 方案三：合理安排广告宣传费 根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。阳光公司2023年销售（营业）收入为8000万元，可税前扣除的广告宣传费最高为2400万元（8000×30%）。因此，阳光公司应合理安排广告宣传费，使其不超过2400万元，以减少应纳税所得额。 方案四：通过关联方转移利润 阳光公司可以考虑通过关联方将部分利润转移至境外未设置税收管辖权的地方，以降低税负。具体操作可以与境外关联方协商，将部分业务转移至境外，以实现利润转移。需要注意的是，这种操作需要符合税法规定，不得违反反倾销、反补贴等法律法规。 方案五：合理利用税收优惠政策 根据税法规定，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。阳光公司应充分利用这一政策，在合法合规的前提下，降低税负。同时，阳光公司还可以关注其他税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术转让所得减免等，以降低税负。 综合以上五种税收筹划方案，阳光公司可以结合自身实际情况选择合适的方案进行税收筹划。需要注意的是，税收筹划必须合法合规，不得违反税法规定。同时，税收筹划需要全面考虑企业实际情况和长远发展需求，制定切实可行的筹划方案。

老师，企业的开办期（筹建期）怎么划分？ 开办期的业务招待费、广告宣传费扣除标准是什么？

答： 开办期的广告宣传费，先计入开办费，后期有收入再结转扣除不可以吗？我网上查还说是能全额扣的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，公司购买高档烟、酒、礼品送客户，这些可以计入哪些费用？除了业务招待费，能否进入广告宣传费，在包装盒上印上公司的LOGO

答： 那么需要凭证后面附什么证据，附单呢