公司法人股股权转让没有全部实缴，现转让部分股权，这个企业所得税怎么计算的呢

俏皮的小伙 追问

2023-12-25 10:25

我是一个小规模纳税人，公司对外投资一个一般纳税人公司实收资本认缴2000万，100%控股，已实缴1200万，现转让29%股权，计人民币580万，这个钱已打到这个我们投资公司账上，我们要交股让转让的企业所得税吗，这个怎么计算的呢，谢谢老师

宋生老师 解答

2023-12-25 10:26

您好你是什么时候投资的？

俏皮的小伙 追问

2023-12-25 10:31

去年办理的营业执照，今年才开始筹建，投资的公司现在在试营业期间

宋生老师 解答

2023-12-25 10:32

您好，这个时候转让是需要交企业所得税的。另外得要看你的资产负债表未分配利润是正数还是负数

俏皮的小伙 追问

2023-12-25 10:35

被投资企业目前利润是负数，我按照什么来计算交纳所得税呢，谢谢老师解答

宋生老师 解答

2023-12-25 10:37

你好，你这种的话不用交所得税。

俏皮的小伙 追问

2023-12-25 10:42

那我这个小规模纳税人把这个一般纳税人的股权转让，就是没有全部实缴，转让收入-股权原值也就交企业所得税了，老师，是这个意思吗

宋生老师 解答

2023-12-25 10:46

你好转让的原则是不需要交的，要有利润，有差额才需要。

俏皮的小伙 追问

2023-12-25 10:50

是不用交企业所得税，那我这两人公司的会计分录分别怎么做呢？这个转让款没到我这个小规模纳税人账上，谢谢老师

宋生老师 解答

2023-12-25 10:52

你好，对于你们来说的话，借其他应收款贷长期股权投资，投资收益