老师 我们租赁的厂房，一年交一次钱，今年已经应该交钱了，但是因为我们资金紧张，所以和房东说缓缓再交，至于缓多久还没定，所以房东也没有给我开发票，现在去年的摊销已经完事了，我应该做今年的摊销了，可是我既没有付款也没有收到发票，我怎么做账务处理？

玩的新鲜 追问

2018-03-10 14:41

老师可以解释一些为什么这么处理吗？还有就是发票来了之后怎么处理啊？

方亮老师 解答

2018-03-10 15:13

1、这笔分录属于按月计提租赁费。
2、收到发票后冲销计提的分录，然后根据发票编制如下分录：
借：预付账款
贷：银行存款

玩的新鲜 追问

2018-03-10 15:20

假设计提五个月的  那冲销完还需要把之前5个月的计提数一次都摊销出来吗？收到发票为什么是借  预付账款啊？

方亮老师 解答

2018-03-10 15:22

1、还需要把之前5个月的计提数一次都摊销出来。
2、需要按月摊销房租费，所以计入预付账款科目。

玩的新鲜 追问

2018-03-10 15:29

假设五个月计提了50000在管理费用里面   那我来票时就先冲红管理费50000  在摊销1-5月的到管理费50000   然后再摊销本月的10000  这样做对吧   然后计入预付里面是因为是短期的就直接在预付里面摊销   要是长期的就放在长期待摊费用里面  我这么理解对吗？

方亮老师 解答

2018-03-10 15:38

您的理解非常正确。

玩的新鲜 追问

2018-03-10 15:41

好的  非常感谢老师，然后还有一个问题  就是公司购买设备，支付了对方一半的款，对方也只给我开过来一半的发票，是专票  已经认证，我需要怎么做账务处理，只入一半的固定资产吗？那这一半下个月就开始折旧了  可是另一半还没有入账  这样可以吗？

方亮老师 解答

2018-03-10 15:43

应该按照全额入账，收到发票后冲销一半的金额，然后根据发票重新入账一半的金额。

玩的新鲜 追问

2018-03-10 15:49

那固定资产全额入账  税额就只入收到发票的部分吧  没收到发票的的那部分税额不用管？

方亮老师 解答

2018-03-10 15:50

税额就只入收到发票的部分，没收到发票的的那部分税额不用管。

玩的新鲜 追问

2018-03-10 15:53

我能不能先把固定资产入全部的金额  然后等来票是  直接入账税额部分   不调整固定资产部分了，冲掉一般固定资产，再入一半固定资产  不是一回事吗，而且软件里面的固定资产模块只有购进时的增加 和处理时的减少  也没法冲点一半的固定资产啊，涉及到固定资产的科目都需要在固定资产模块里操作，不能随便更改固定资产的数？

方亮老师 解答

2018-03-10 16:09

可以入账全部金额，收到发票后冲销全部的金额，然后根据发票确认全部的金额。

玩的新鲜 追问

2018-03-10 16:28

来发票之后必须的冲销  不能只记账税额额部分是吗？为很么呢？

方亮老师 解答

2018-03-10 16:32

因为之前是暂估的，所以收到发票后需要冲销。