老师好，买一赠一怎么开发票，怎么做账务处理？

加油向未来 追问

2019-09-25 10:17

老师方便分不同情况解答吗？

张艳老师 解答

2019-09-25 10:19

如果是赠送的是自产产品，按销售折扣开具发票，账务处理就是普通的确认收入结转成本的分录，只是收入金额为折扣后的金额。
如果赠送的是外购的产品，此部分按视同销售处理，正常销售的部分就是正常的分录了。赠送部分的分录为
借：销售费用--赠品
        贷：库存商品
               应交税费--应交增值税（销项税额）

加油向未来 追问

2019-09-25 10:26

老师好，1.如果赠送的是外购的产品，发票要怎么开；2.为什么外购和资产的会计处理不一样？税法不是说自产及外购产品用于赠送要视同销售吗（有没有记错）？

张艳老师 解答

2019-09-25 10:30

1.如果赠送的是外购的产品，发票要怎么开--就是正常销售赠品货物的发票
2、因为外购的赠送会视同销售，而自产的赠送是走销售折扣处理的。
3、您说的没错，但是如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个就是实务和理论有差异的地方。

加油向未来 追问

2019-09-25 10:44

1.赠送的是外购产品，正常开票是指赠送部分不体现在发票上吗，开票的只是收款的商品？2.如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个就是实务和理论有差异的地方，这个实务在税法上承认吗？3.如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个多交增值税可以理解为它不同于购进货物有进项税额可以抵扣吗？但是如果是外购的赠送，进项税额不是要转出吗？自产的不是也有原材料的进项税额可以抵扣吗？4.如果买一赠一，卖的和赠的都是外购商品，那这个赠送可不可以视做销售折扣，，， 老师，麻烦了

张艳老师 解答

2019-09-25 10:50

1.赠送的是外购产品，正常开票是指赠送部分不体现在发票上吗，开票的只是收款的商品？--不是的，正常销售部分和赠品部分都是要开具发票的。
2、如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个就是实务和理论有差异的地方，这个实务在税法上承认吗？---最终开票的形式是销售折扣，相当于赠品部分是折扣掉了，税法是承认的。
3、如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个多交增值税可以理解为它不同于购进货物有进项税额可以抵扣吗？--不是的，是相对应开具折扣销售发票而言的。
4、但是如果是外购的赠送，进项税额不是要转出吗？--不需要转出，因为要视同销售，确认销项税额的。
5、自产的不是也有原材料的进项税额可以抵扣吗？----是的，可以抵扣的。
6、如果买一赠一，卖的和赠的都是外购商品，那这个赠送可不可以视做销售折扣？---可以做销售折扣，但是要做的折扣金额要为正常销售部分了，就不能做赠品部分的折扣了，注意区分和自产产品折扣的处理。

加油向未来 追问

2019-09-25 11:02

1.赠送的是外购产品，正常开票是指赠送部分不体现在发票上吗，开票的只是收款的商品？--不是的，正常销售部分和赠品部分都是要开具发票的。－－老师您的意思是：比如销售外购A商品1件50元，赠送外购A商品1件50元，开票就开成2件 ，含税销售额100元？是这样开票吗  
6、如果买一赠一，卖的和赠的都是外购商品，那这个赠送可不可以视做销售折扣？---可以做销售折扣，但是要做的折扣金额要为正常销售部分了，就不能做赠品部分的折扣了－－老师您解答的部分怎么理解，不太理解什么叫做正常部分的销售不做赠品部分的折扣  ，还是举例比如销售外购A商品1件50元，赠送外购A商品1件50元

张艳老师 解答

2019-09-25 11:10

1、老师您的意思是：比如销售外购A商品1件50元，赠送外购A商品1件50元，开票就开成2件 ，含税销售额100元？是这样开票吗 ---是的
2、老师您解答的部分怎么理解，不太理解什么叫做正常部分的销售不做赠品部分的折扣 ，还是举例比如销售外购A商品1件50元，赠送外购A商品1件50元---这样举例的，仍然是可以开具销售折扣的。上面回复中脑海里还是将自产和外购混在一起了，抱歉。

加油向未来 追问

2019-09-25 11:21

那老师是不是 ：1.销售的是自产产品，如果赠送的是外购产品，就要正常开票，视同销售交增值税？如果赠送的是自产产品，就可以做出折扣销售？2.销售的是外购产品，不管是赠送自产产品还是赠送外购产品，都可以做成折扣销售？

张艳老师 解答

2019-09-25 11:22

1.销售的是自产产品，如果赠送的是外购产品，就要正常开票，视同销售交增值税？--是的
2、如果赠送的是自产产品，就可以做出折扣销售？--是的
3、销售的是外购产品，不管是赠送自产产品还是赠送外购产品，都可以做成折扣销售？是的

加油向未来 追问

2019-09-25 11:27

老师有什么原理吗，为什么销售自产产品，赠送就要看是外购还是自产，而销售外购产品就不管赠品的出处都可以做成是折扣销售？折扣销售不是可以少缴税吗，为什么不能统一做出折扣销售？

加油向未来 追问

2019-09-25 11:28

怎么理解才不会弄混呢

张艳老师 解答

2019-09-25 11:31

这样吧，看您对问题比较关注，建议您看一下学堂熊超老师的课件”优化内外两套账“，里面会详细介绍的。一定会比我们用文字描述更加易懂。好吗？

加油向未来 追问

2019-09-25 11:34

好的，谢谢老师。。我还想问：“买一赠一”按公允价值比例确认收入，，这个开票和会计处理又是怎样？这个问题老师您方便回答还是需要看熊超老师那个课程？

张艳老师 解答

2019-09-25 11:39

“买一赠一”按公允价值比例确认收入--这个是企业所得税的政策规定
开具和会计处理，建议您还是先看一下熊超老师的课程吧，这样对您会有帮助的。不然仅这一个问题，就可以讲两个课时的，抱歉，不是老师不和您探讨，只是文字描述会使理解受限，而且如果能配上案例，更能帮助理解。好吗？

加油向未来 追问

2019-09-25 11:42

嗯嗯，非常感谢老师，明白，确实有些问题单通过文字交流还是受限，有课程会更加明白，相信老师推荐去看的课程也是非常好的课程，谢谢老师，辛苦了

张艳老师 解答

2019-09-25 11:45

对于您这样的勤学好问的学员。老师是一定是会尽全力帮您的。
不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，还可以加送小心意呦，感谢您的鼓励！