老师，3个问题： 条件1）23年汇算清缴前未收到票就是调表不调账，在汇算清缴时是调表不调账对吧只调纳税明细表的第30栏的其他调增？ 条件2）22年暂估100万，23年8月收到对应发票，这个暂估目前也是结转到了23年的账里面。 22年分录： 借：主营业务成本 蓝字 贷：应付账款--暂估 蓝字 23年8月收到票后： 借：主营业务成本 红字 贷：应付账款--暂估 红字 做正确的蓝字 借：主营业务成本 蓝字 应交税费-应交增值税（进项） 蓝字 贷：应付账款 蓝字 3)如果这个暂估数据最后是拿不到发票的那种是不是在做汇算清缴的时候就是 借：应付账款--暂估 贷：利润分配--未分配利润 这样做账？

undefined 追问

2023-12-20 10:25

那第二个的分录是怎么样的？
借：应付账款--暂估
贷：利润分配--未分配利润
这样嘛？

夏春燕老师 解答

2023-12-20 10:26

是的，你们是小企业会计准则就是这个分录

undefined 追问

2023-12-20 10:30

那我23年8月收到票后直接就是
借：主营业务成本 蓝字
       应交税费-应交增值税（进项） 蓝字
贷：应付账款 蓝字
对吧？因为汇算清缴前，暂估已经调增了，那这个成本票就算在23年主营业务成本里面了对吧我理解的？

undefined 追问

2023-12-20 10:33

那如果我是4月份收到的发票不需要调增，那我这个分录是这样写吗？
借：主营业务成本 红字
贷：应付账款--暂估 红字
做正确的蓝字
借：主营业务成本 蓝字
应交税费-应交增值税（进项） 蓝字
贷：应付账款 蓝字
这样的话成本不就是又算在23年一次嘛？
正确的分录是不是应该是：
借：应付账款--暂估
      应交税费--应交增值税（进项）
贷：应付账款
这样吧？

夏春燕老师 解答

2023-12-20 10:40

正常，你这个成本是属于22年的成本，按权责发生制，该成本在22年扣，但是你这个发票是在2023年8月份才收到。所以就成本不能作为税前扣除。既不能扣22年也不能扣23年。虽然做账处理可以做到主营业务成本，但是你要23年不能扣。

夏春燕老师 解答

2023-12-20 10:42

如果在，汇算清缴前拿到发票，直接把发票放在上一年的会计分录后面

undefined 追问

2023-12-20 11:15

”正常，你这个成本是属于22年的成本，按权责发生制，该成本在22年扣，但是你这个发票是在2023年8月份才收到。所以就成本不能作为税前扣除。既不能扣22年也不能扣23年。虽然做账处理可以做到主营业务成本，但是你要23年不能扣。“这个是什么意思？“
这个我8月拿到票但是在做汇算清缴时，已经调增了，不就是相当于整个成本没在22年税前扣嘛？那我为什么不能再23年扣？

夏春燕老师 解答

2023-12-20 11:33

税法规定22年的发票要在22年扣，如果不在规定时间取得就不能扣，请看2018—28号文

夏春燕老师 解答

2023-12-20 11:33

当然，实际工作中很多小企业还是正常扣了

undefined 追问

2023-12-20 12:10

那老师，针对条件2和3对应的分录应该怎么做？

夏春燕老师 解答

2023-12-20 13:08

分录就是你上面那样写

undefined 追问

2023-12-20 17:26

条件2)
借：应付账款--暂估
      应交税费--应交增值税（进项）
贷：应付账款
条件3）
借：应付账款--暂估
贷：利润分配--未分配利润
是吗？

夏春燕老师 解答

2023-12-20 20:14

条件2）22年暂估100万，23年8月收到对应发票，这个暂估目前也是结转到了23年的账里面。
借，主营业务成本负数
贷，应付账款负数

借，主营业务成本正数
贷，应付账款正数

夏春燕老师 解答

2023-12-20 20:16

条件3拿不到发票
确实发生了费用，去年已经调增过了，就不需要处理