送心意

方老师

职称中级会计师、注册税务师

2018-03-09 17:26

收到预售房款时 
借:银行存款2000 万 
贷:预收账款—未开票未计税房款2000万 
次月申报期内,按照3%预征率,计算出预缴税款54.05(2000/(1+11%)×3%),向项目所在地预缴税款。 
借:应交税费——预缴增值税54.05 
贷:银行存款54.05 
按预交的增值税计算缴纳附加税,假设城建税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2% 
借:应交税费-城市建设维护税3.78 
-教育费附加1.62 
-地方教育费附加0.54 
贷:银行存款 5.94 
销售环节账务处理与纳税处理

方老师 解答

2018-03-09 19:09

税总〔2016〕18号公告 
 
第十一条 应预缴税款按照以下公式计算: 
 
应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

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