1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

方老师

职称： 中级会计师、注册税务师

2018-03-09 17:26

收到预售房款时 
借：银行存款2000 万 
贷：预收账款—未开票未计税房款2000万 
次月申报期内，按照3%预征率，计算出预缴税款54.05（2000/（1+11%）×3%），向项目所在地预缴税款。 
借：应交税费——预缴增值税54.05 
贷：银行存款54.05 
按预交的增值税计算缴纳附加税，假设城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2% 
借：应交税费-城市建设维护税3.78 
-教育费附加1.62 
-地方教育费附加0.54 
贷：银行存款 5.94 
销售环节账务处理与纳税处理

方老师 解答

2018-03-09 19:09

税总〔2016〕18号公告 
 
第十一条 应预缴税款按照以下公式计算： 
 
应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

上传图片  
相关问题讨论
你好，一般预缴土地增值税率是2%，公式＝（500000-13761.47）*2%
2022-04-15 07:57:56
您好，这个是对的哈，您好
2022-07-07 11:37:51
收到预售房款时 借：银行存款2000 万 贷：预收账款—未开票未计税房款2000万 次月申报期内，按照3%预征率，计算出预缴税款54.05（2000/（1+11%）×3%），向项目所在地预缴税款。 借：应交税费——预缴增值税54.05 贷：银行存款54.05 按预交的增值税计算缴纳附加税，假设城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2% 借：应交税费-城市建设维护税3.78 -教育费附加1.62 -地方教育费附加0.54 贷：银行存款 5.94 销售环节账务处理与纳税处理
2018-03-09 17:26:26
你好！你的问题是什么呢
2019-06-27 15:26:17
用第一个科目就对了。
2023-06-02 09:28:28
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    最新问题
    您正在与金牌答疑老师聊天
    当前服务器繁忙，请稍后重试！
    加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
    权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

    深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

    粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...