某A卷烟厂2020年5月份从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元。其中烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售；余下的50%用于连续加工成卷烟500箱出售，每箱售价2500元。 卷烟税率56%和每箱150元，烟丝税率30%。 请计算A、B卷烟厂各自应纳增值税和消费 税多少？（以万元为单位）

木木老师 解答

2023-12-20 00:35

题目中没说价格是否含税，我就默认都不含税了。
A卷烟厂收购烟叶进项税额=40*1.1*1.2*0.13=6.86万元
委托加工烟丝计税依据=(40*1.1*1.2+30)/(1-0.35)=127.38万元
B卷烟厂代收代缴消费税=127.38*0.35=44.58万元
B卷烟厂缴纳增值税=127.38*0.13=16.56万元
A卷烟厂对外销售烟丝售价=127.38/2*1.1=70.06万元
A卷烟厂对外销售烟丝应纳消费税=70.06*0.35-44.58/2=2.23万元
A卷烟厂香烟计税依据=(2500*500+500*150)/(1-0.56)/10000=301.14万元
A卷烟厂销售香烟应纳消费税=301.14*0.56-44.58/2=146.35万元
A卷烟厂销售香烟应纳增值税=301.14*0.13=39.15万元
A卷烟厂应纳增值税=39.15-6.86-30*0.13=28.39万元

认真的电脑 追问

2023-12-20 00:58

请问为什么要乘1.1和1.2呀

木木老师 解答

2023-12-20 00:59

收购烟叶要交要交价外补贴和烟叶税

认真的电脑 追问

2023-12-20 01:02

那为什么要除以1-0.35呀

木木老师 解答

2023-12-20 07:37

除以1－0.35是计算计税依据，因为消费税属于价内税，可以记入成本的，要还原成不含税价格。