老师请问公司要注销，但是应收账款科目下还有借方余额，和应付账款下还有贷方余额，请问这里的余额调表哪个科目去呢？

venus老师

职称：中级会计师

2023-12-19 09:17

应付账款无法支付

会计：需转为营业外收入；

税务：转出的应付账款不需要缴纳增值税，但要并入利润总额，计算企业所得税。

02

应收账款无法收回

会计：需确认为坏账损失或营业外支出；

税务：需根据不同情况提交相关证明资料：

（1）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（2）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（3）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（4）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（5）属于债务重组的，应有债务重组协议、债务人重组收益纳税情况说明（“纳税情况说明”可提供债务人确认债务重组所得的承诺书，承诺书须有债务人全称，纳税人识别号、债务人主管税务机关名称、按税法规定确认债务重组所得的年度及金额等要素，并加盖债务人公章；或提供债务人已将债务重组所得在年度纳税申报表中反映并经主管税务机关受理盖章的企业所得税年度纳税申报表复印件）；

（6）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；

（7）属于逾期三年以上的应收款项，应有情况说明并出具专项报告；

（8）属于企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，应有情况说明并出具专项报告；

（9）属于对外提供与本企业生产经营活动有关的担保而发生的担保损失，除提供上述相对应的材料外，还需提供被担保单位与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动密切相关的证明材料；

无法收回的应收账款，需有以上证明方能在企业所得税税前扣除。如果不能提供，则需在企业所得税中做纳税调增。

星の晴追问

2023-12-19 09:28

应付账款的科目余额，是借：应付账款贷：营业外收入（可以在所得税前扣除对吧？）应收账款的科目余额，我们的情况就是对方逾期不支付，请问情况说明并出具专项报告怎么出呢？分录是：借：营业外支出贷：应收账款对吗？如果没有说明和专项报告是不是这个营业外支出需要做纳税调增对吗？

venus老师解答

2023-12-19 09:51

你们产生了收入，是增加你们所得税，怎么是扣除呢，同学。如果没有说明和专项报告是不是这个营业外支出需要做纳税调增

星の晴追问

2023-12-19 10:21

1、老师应付账款产生的营业外收入需要做纳税调增，需要写说明吗？2、应收账款产生的营业外支出如果没有说明的情况下也要做纳税调增对吧？3、请问情况说明和专项报告怎么写呢，有没有相应的模版呢？

venus老师解答

2023-12-19 10:53

1、老师应付账款产生的营业外收入需要做纳税调增，需要写说明吗？不用，你需要有相同领导签字放在作为原始凭证
2.2、应收账款产生的营业外支出如果没有说明的情况下也要做纳税调增对吧？对的
3.这个没有模板，以当地税务局要求为准

星の晴追问

2023-12-19 13:28

好的，谢谢老师

venus老师解答

2023-12-19 14:37

好的呢，同学，祝你生活愉快

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