老师，公司出租商铺（公司主营）一次性收商户半年租金，如2023年12月的租金到2024年5月的租金，1000元/月*6个月=6000元，应该怎么做帐呢？如果按5%税率，第一种分录 借：银行存款6000 贷主营业务收入952.38，应交税费-应交增值税47.62，预收帐款5000，第二种分录借银行存款6000贷主营业务收入952.38，应交税费-应交增值税285.71，预收帐款4761.91，第三种分录借银行存款6000，贷主营业务收入5714.29，应交税费-应交增值税285.71，哪种分录正确呢？开票分6个月开还是一次性开完5714.29+285.71？

当好 追问

2023-12-19 09:54

老师回答第二种分录正确，意思是12月收2023.12-2024.5即半年的租金，2023年12月就要开增值税发票6000元，交285.71元增值税，确认收入是2023年12月的租金952.38元，2024.1-2024.5这五个月的租金4761.91元/5=952.38元每个月确认，即2024年1月做帐时，借预收帐款952.38，贷主营业务收入952.38元，请问老师我的分析正确吗？

当好 追问

2023-12-19 10:15

老师，我还想问下，接上面的话题，一次性收6个月租金款时，我全额开增值税发票了，我不走预收，就确认收入即用第三种分录借银行存款6000，贷主营业务收入5714.29，应交税费-应交增值税285.71，请问老师可以吗？麻烦老师百忙之中抽空帮我解答第2，3个问题，谢谢老师

小林老师 解答

2023-12-19 10:29

麻烦别催，是的，您的理解非常正确，3是错误

当好 追问

2023-12-19 12:03

老师，如果2023.12月开了发票，商户2024年3月退铺，那帐务怎么处理，可以开红字发票冲吗

小林老师 解答

2023-12-19 12:20

可以开红字发票冲回的

当好 追问

2023-12-19 12:25

跨年发票可以红冲？汇算清缴前可以红冲，汇算清缴后不可以红冲，是吗老师。如果2023.12收租金1年的，到2024.11的呢，商户2024.8月违约退铺了呢，帐务怎么处理呢？分录怎么做？

小林老师 解答

2023-12-19 12:27

是的，可以的，汇算清缴后也可以红字冲回，更正纳税申报表