老师，为什么23年还要编制1-3步攃抵销分录，22年不是编制过了吗？

王小龙老师 解答

2023-12-18 10:42

简单的理解，合并报表22期末的未分配利润，是经过调整的，跟账面已经不一样了，那么23年的期初未分配利润也需要时用调整后的作为期初数，所以需要把22年的调整分录抄写下来，应为是年初数，所以把损益类换成年初未分配利润

呜啦啦啦 追问

2023-12-18 14:51

还是不理解这个连续编报22年合并报表时就调整过营业收入和销售费用了，按理来说是对22年的未分配利润产生影响了，23年在编一次不就重复了吗?

王小龙老师 解答

2023-12-18 15:00

同学您好，您可以这样想，合并报表就是自己跟自己完，会计的账务是不动的，那么22年年末的时候，合并报表通过 了一些手段，把账上的未分配利润（100万）调整到了未分配利润（110万）。
23年的时候，先把账上的数字（100）拿过来作为期初未分配利润，这个时候，您会发现，账上期初是100万，但是合并报表22年的可是110万，所以，要在23年额合同报表底稿里，人为的，把账上期初未分配利润（100）调整到合并口径（110）

王小龙老师 解答

2023-12-18 15:04

理论上，把这个叫做延续