老师好，我司为国内贸易公司，有外销及内销，属于出口退税类企业，对于租金及杂项的专用发票我是否可以做进项认证？那我香港购入的商品做内销，那笔海关税费我是否也可以做进项？

谢璟 追问

2023-12-17 09:29

郭老师，再请教一下，分不出来的需要计算抵扣是什么意思？但是我看实操课上说像运费及杂费的有专票也不做增值税进项。只做出口商品的进项增值税勾选。

郭老师 解答

2023-12-17 09:31

既用在一般计税，又用在免税项目上的，这个就是分不出计算抵扣了

房屋租金那个项目都有不是吗
也不知道出口用多少
内销用多少





出口支付的运费就能分出来就是出口自己用的

谢璟 追问

2023-12-17 09:33

您说的一般计税就是不进行抵扣，直接做成本这个意思吗？

郭老师 解答

2023-12-17 10:20

不是这个意思，我说的是计算抵扣

谢璟 追问

2023-12-17 10:23

租金及杂项的专票也可以为内销的进项抵扣这个意思？

郭老师 解答

2023-12-17 10:24

可以的
但是不是全部都可以抵扣
计算

谢璟 追问

2023-12-17 10:25

请教一个这个计算的标准可以吗？

郭老师 解答

2023-12-17 10:29

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

谢璟 追问

2023-12-17 10:30

收到，十分感谢。

郭老师 解答

2023-12-17 10:31

不用客气，周末愉快。