2x21年，甲公司发生的与租赁相关的交易和事项如下:资料一:2X21年1月1日，承租方甲公司与出租方乙公司就一栋写字楼签订为期10年的租赁合同，并拥有5年的续租选择权。双方约定该写字楼的年租金为1000万元，续租期间为每年1100万元，租金于每年年末支付。租赁手续于当日完成，甲公司以银行存款支付初始直接费用100万元。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为5%。资料二:作为对甲公司的激励，乙公司同意补偿甲公司20万元的佣金，甲公司于当日收到并存入银行。租赁期开始日，甲公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权。资料三:甲公司于租赁期开始日将该写字楼作为行政管理大楼投入使用，当月开始采用直线法对使用权资产计提折旧。已知(P/A，5% 10)=7.7217，(P/A,5%，14)=9.8986，本题不考虑相关税费及其他因素。(“租赁负债”科目应写出必要的明细科目)

艳民老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2023-12-16 20:22

同学您好，请列清楚该题的问题，老师才方便解答。

清秀的蓝天哈哈追问

2023-12-16 20:33

(1)分别计算甲公司2X21年1月1日租赁负债和使用权资产的初始入账金额，并编制相关会计分录。(2)计算甲公司2x21年应计提的使用权资产折旧金额，并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司2X21年度应确认的租赁负债利息费用，并编制相关会计分录。(3)计算甲公司2X21年度应确认的租赁负债利息费用，并编制相关会计分录。4)编制甲公司2X22年12月31日确认租赁负债利息费用的会计分录。

清秀的蓝天哈哈追问

2023-12-16 20:44

老师能帮帮我吗该怎么做啊

艳民老师解答

2023-12-16 21:07

1）2×21年1月1日租赁负债的初始入账金额= 1000× （P/A，5%，10） =7721.7 （万元）。
2×21年1月1日使用权资产的初始入账金额= 7721.7+100-20=7801.7万元。
借：使用权资产7721.7
租赁负债——未确认融资费用 2278.3
贷：租赁负债——租赁付款额10000

将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。
借：使用权资产 1000000元
贷：银行存款 1000000元

将已收的租赁激励相关金额从使用权资产入账价值中扣除。
借：银行存款 200000元
贷：使用权资产 200000元

（2） 2×21 年应计提的使用权资产折旧金额= 7801.7/10= 780.17 （万元）。
借：管理费用780.17
贷：使用权资产累计折旧780.17

（3） 2×21年度应确认的租赁负债利息费用= 7721.7×5% =386.09 （万元）。
借：财务费用386.09
贷：租赁负债——未确认融资费用386.09

（4）2×21年12月31日支付租金
借：租赁负债－－-租赁付款额1000
贷：银行存款1000