执行小企业会计准则已实现的坏账损失如何填报利润表和所得税汇算清缴

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-12-14 22:41

您好
需要按照以下步骤进行：
一、填报利润表
在利润表中，坏账损失会体现在“资产减值损失”这一项目中。因此，在填报利润表时，需要将已实现的坏账损失计入“资产减值损失”中。具体的填报方法如下：
  1.找到利润表中的“资产减值损失”项目。
  2.在该项目中，将已实现的坏账损失金额填入。
  3.如有其他资产减值损失，也需一并填入。
二、填报所得税汇算清缴
在所得税汇算清缴时，坏账损失需要计入应纳税所得额中。具体的填报方法如下：
  1.找到所得税汇算清缴中的“资产减值损失”项目。
  2.在该项目中，将已实现的坏账损失金额填入。
  3.如有其他资产减值损失，也需一并填入。
  4.根据税法规定，坏账损失可能享受一定的税收优惠政策，具体需根据实际情况判断并填报。

小丽追问

2023-12-14 22:47

但是小企业准则下的利润表里面没有“资产减值损失科目”，坏账损失是在“营业外支出”科目下

王超老师解答

2023-12-14 22:51

那么你用营业外支出或者管理费用来代替的

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