秦龙酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 6 月份发生相关经济业务如下： 1） 将自产瓶装薯类白酒 1 吨发给职工作福利。此型号白酒为本企业新产品， 尚无同类产品销售价格，其生产成本为 4000 元/吨，成本利润率沩 5％。 （2）销售自产 A 牌号啤酒 20 吨，啤酒出厂不含税价每吨 2800 元。白酒的消 费税定额税率为 0.5 元/500 克，比例税率 20%；甲类啤酒的消费税定额税率为 250 元/吨，乙类啤酒的定额税率力 220 元/吨。 要求： （1） 计算发放职工福利应纳的消费税与增值税税额，并编制会计分录。 （2） 计算销售啤酒应纳的消费税税额，并编制与消费税相关的会计分录。

暖暖老师 解答

2023-12-14 20:26

1组成计税价格是
（4000*1.05+1*2000*0.5）/（1-20%）=6500
应交增值税6500*13%=845
应交消费税6500*20%+1*2000*0.5=2300

暖暖老师 解答

2023-12-14 20:26

借应付职工薪酬7145
贷库存商品4000
应交税费应交增值税销项税845
-应交消费税2300

暖暖老师 解答

2023-12-14 20:27

2应交增值税20*2800*13%=7280
应交消费税20*220=4400

暖暖老师 解答

2023-12-14 20:27

借银行存款63280
贷主营业务收入56000
应交税费应交增值税销项税7280
借税金及附加4400
贷应交税费应交消费税4400

LDJ 追问

2023-12-14 21:21

老师那个库存商品为什么是4000 不是用6500？

暖暖老师 解答

2023-12-14 21:22

这里是视同销售，不确认收入

LDJ 追问

2023-12-14 21:30

还有第二问的分录我跟您写的也不一样

暖暖老师 解答

2023-12-14 21:41

你是怎么写的这里的

LDJ 追问

2023-12-14 22:03

借：主营业务收入67680贷：库存商品56000应交税费应交增值税销项税额7280应交税费应交消费税4400

暖暖老师 解答

2023-12-14 22:09

这里是销售，不是视同销售