老师，我们购进的A产品，对方是有开专票给我们，那A产品有一部分是免费送给客户做宣传了，那我是 借：销售费用-宣传推广费 113 贷：库存商品 100 应交税费-销项13元，那我申报增值税的时候，表一的时候，是填未开票收入100 税额13.那我这个主营业务收入不是跟报表不一致了，那未开票收入在账上是没做啊，只是冲了销售费用113啊

王小龙老师 解答

2023-12-14 17:13

这种写法，不符合会计要求，但是对于税法却没有影响，所以很多企业也在用

感动的灯泡 追问

2023-12-14 19:27

老师，如果不按你说的那种方法写会计分录，还有其他的办法吗

王小龙老师 解答

2023-12-14 19:35

同学您好，因为对方给您开红票，上面会有数量金额的，您自己需要根据发票上的信息填写凭证

感动的灯泡 追问

2023-12-14 19:39

老师，我这个问题不是开红票，您看错了

王小龙老师 解答

2023-12-14 20:15

不好意思同学 回答错人了，您说的那个就是最正规的，不过会照成您说的结果，理论上就是这个样子，这是正会出现的情况，无非就是看着别扭点。
我说的那个分录，就是人为的，让看起来不别扭，
站在税务的角度，都是一模一样的结果，税务局根本就不管你就采用那个方法。

感动的灯泡 追问

2023-12-14 20:22

老师，那我申报所得税的时候，是要按哪个数据呢，还有申报企业财务报表的时候，是要填哪个数据呢，比较合理

王小龙老师 解答

2023-12-14 20:35

同学您好，有上面的分录为例，您会计不管怎么做，增值税申报和所得税申报，收入都要填写100，
还是那句话，您自己的方法是理论上写的，就会出现财务报表与增值税，所得税报表不一样，理论上就不一样。
我说的办法 就是人为让财务报表和税务报表一样。
站在税务的角度 ，这俩没有任何区别。所以生活中，水平很高的人，就是您的方法，纯按理论来，水平不是很高的人，就按照我说的那个来，人为调节财务报表和报税报表一直