老师我问一下就是第四季度，发票开了35万，现在人工工资成本有10万，那1月份报企业所得税的时候就是25万✘0.25✘0.2=12500元，要缴12500元的企业所得税吗？ 这边是小规模公司，那发票开了不含税销售额35万，劳务成本有10万，那利润是不就是25万呢

呜啦啦啦 追问

2023-12-14 10:39

就看这个季度吧

呜啦啦啦 追问

2023-12-14 10:40

亏损已经弥补完了

郭老师 解答

2023-12-14 10:40

最好他根据年累计来算税款，年累计的利润总额-弥补亏损）乘以税率减之前预缴。

呜啦啦啦 追问

2023-12-14 10:45

那不是每个季度都要报企业所得税吗？我指的是第四个季度，是不是这样算的

郭老师 解答

2023-12-14 10:46

一季度都需要交，但是你收入、成本、利润总额不都是填写年累计的数据吗？是填写年累计吧。

郭老师 解答

2023-12-14 10:46

你看一下你申报的数据不就行了。

呜啦啦啦 追问

2023-12-14 11:04

是的，是本年累计数，只不过是之前的数据不正确

郭老师 解答

2023-12-14 11:05

你好，所以你得按照年累计的数据来算企业所得税。

呜啦啦啦 追问

2023-12-14 11:26

本年累计营业收入55万，这个季度35万，2023年营业收入90万，本年营业成本43万，这个季度10万，2023年营业成本53万，那本年利润总额就是37万，37万✘0.25✘0.2=18500元的企业所得税，是这样不

呜啦啦啦 追问

2023-12-14 11:27

这种缺成本有什么解决的办法吗

郭老师 解答

2023-12-14 11:29

发工资，发年终奖，年终的时候不是给你职工发年终奖吗？可以多给他们发放。然后你看下福利费招待费的超标了吗？找餐饮的发票。

呜啦啦啦 追问

2023-12-14 11:33

那如果发年终奖的话，分录怎么做，个税怎么报呢

郭老师 解答

2023-12-14 11:35

借管理费用工资等
贷应付职工薪酬工资
借应付职工薪酬工资，贷银行存款应交税费个税。