小规模纳税人月内销售额未达到3万，也需要计提各类税费吗？免增的增值税是当月就做营业外收入还是等到季度末在确认收入？

小会计 追问

2018-03-07 13:01

一个季度报一次

小会计 追问

2018-03-07 13:21

水利基金要计提不

薛老师 解答

2018-03-07 13:27

@肖燕:那就一个月如果没有超过9万我们再计入营业外收入，水利建设基金报税的话也是免掉的。

小会计 追问

2018-03-07 13:31

一个月没有超过九万就结转营业外收入？

薛老师 解答

2018-03-07 13:34

@肖燕:是的，平常的话计入应交税费——应交增值税，如果3个月后可以免了，
做一笔：借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入

小会计 追问

2018-03-07 13:54

好的，印花税是每个月需要计提的吧

薛老师 解答

2018-03-07 14:15

@肖燕:印花税如果有销售的话就要提。

小会计 追问

2018-03-07 16:27

按月还是季？季度申报的都是季度那个月末来计提吗？

薛老师 解答

2018-03-07 21:49

@肖燕:可以按季度来计提。