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朴老师

职称： 会计师

2023-12-12 17:57

1.冲销原来的暂估分录：在收到发票后，首先需要将原来的暂估分录进行冲销。这可以通过做一笔相反的分录来达到。例如，如果原来做的暂估分录是借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目，那么冲销的分录就应该是借记“应付账款”科目，贷记“原材料”科目。
  2.处理发票的进项税：在冲销了原来的暂估分录后，接下来需要处理进项税。根据实际收到的发票金额和税额，做如下的分录：借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”科目。
  3.调整应付账款：最后，根据实际收到的发票金额和原来的暂估金额之间的差额，调整应付账款的金额。例如，如果原来的暂估金额是3000元，实际收到的发票金额是2000元，那么就需要做如下的分录：借记“原材料”科目（红字），贷记“应付账款”科目（红字）。然后，再根据实际收到的发票金额和税额，做如下的分录：借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。

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相关问题讨论
原材料暂估材料多计提
2015-12-24 09:13:18
您好，一般情况下，应该使用原材料入库单，以及合同复印件作为附件的。
2017-09-13 22:08:09
冲XX年XX月XX日材料暂估入账XX号凭证，用红笔写金额。
2017-05-24 13:13:35
冲销 借；应付账款-暂估 贷；原材料 根据发票入账 借；原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
2016-04-06 18:19:24
你这个暂估那个原材料发票回来么，你那个冲掉按发票重新做 你这个之前做领料和产品入库么，这个对应使用之前金额有问题么，没有不需要冲掉
2019-11-07 14:09:51
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