你好，老师。这道题目我有点不明白 能说下吗 老师

心灵美的柠檬 追问

2023-12-12 15:42

就是无形资产转让怎么在同控和非同控下都是500？非同控下应该是公允价吧？而且应交增值税只有库存商品的却没有无形资产的相关增值税

心灵美的柠檬 追问

2023-12-12 15:46

无形资产处置也应该算上增值税吧？题目分析里面应交增值税销项税额为13只是库存商品的，那无形资产应交的增值税怎么没有呢

聂小芹老师 解答

2023-12-12 15:47

无形资产都是账面价值做的，其公允和账面的差额会在处理的时候计入相关的损益科目或者同控下的资本公积

聂小芹老师 解答

2023-12-12 15:48

然后销售商品提供劳务或者提供其他的应税服务会有增值税和消费税的
，无形资产不在增值税的应税范围

心灵美的柠檬 追问

2023-12-12 15:48

本题是属于同控下的企业合并吧？

聂小芹老师 解答

2023-12-12 15:51

是的，同一集团内的乙公司

心灵美的柠檬 追问

2023-12-12 15:51

好的谢谢   那你看这道题，里面不管是哪一种情况，都有增值税在里面是怎么个情况呢？

聂小芹老师 解答

2023-12-12 15:57

同学你好，题目中说了土地使用权转让适用的增值税率，是应税的项目的。咱们具体的要看题目中是怎么说的

心灵美的柠檬 追问

2023-12-12 16:02

我可不可以这样理解：无形资产作对价取得长投的情况下，要是无形资产下面出了增值税税率，就把增值税算进去。要是无形资产下面没有给出增值税税率，就不算它的税率了。

聂小芹老师 解答

2023-12-12 16:06

以无形资产、成本模式计量的投资性房地产作为合并对价
借：长期股权投资
  累计摊销 / 投资性房地产累计折旧（摊销）
  无形资产减值准备 / 投资性房地产减值准备
 贷：无形资产 / 投资性房地产
   应交税费——应交增值税（销项税额）
   资本公积——股本溢价 / 资本溢价【差额，或借方】

聂小芹老师 解答

2023-12-12 16:06

是的，题目中没有给出相应的税率