你好，请问清洁服务公司开给我们物业公司的发票类目项目名称是生活服务*某商场清洁服务费，为什么听说广东个别地区的税局说生活服务不能做进项抵扣是什么情况呢

芣説芣想芣惦汜 追问

2023-12-11 10:27

但是该清洁公司已经连续开了很久生活服务类目给我们作抵扣，那它这种系统也没提示，请问是什么有什么相关的政策指引说不可以抵扣的吗

立峰老师 解答

2023-12-11 10:33

按照财税〔2016〕36号规定，居民日常服务的专票是不允许抵扣增值税的，给商场做保洁不是居民日常服务，而是属于其他生活服务或者属于物业管理服务，这样的专票是允许抵扣增值税的。

立峰老师 解答

2023-12-11 10:36

1、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一第二十七条规定：“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，购进的旅客运输、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。


2、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)，“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。


3、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释 


（七）生活服务。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

芣説芣想芣惦汜 追问

2023-12-11 10:48

你好，麻烦你看下其实我在开票系统看的生活服务和其他生活服务都是同属于一个类目，那这种其实该清洁公司开出的专票我们物业公司用来抵扣增值税是合理合规的操作对吧

芣説芣想芣惦汜 追问

2023-12-11 10:50

那假设我们是电影院行业用这个生活服务的清洁发票抵扣就不行？？

立峰老师 解答

2023-12-11 10:51

是的，不是居民日常服务，就可以抵扣。因为咱们不是家庭，是商场。

芣説芣想芣惦汜 追问

2023-12-11 10:53

电影院行业用这个生活服务的清洁发票抵扣就不行？是因为影院是文化体育服务？？

芣説芣想芣惦汜 追问

2023-12-11 11:02

因为有听同行电影院的说税局说他们用生活服务的清洁发票抵扣不可以要进项转出，所以有点疑虑是什么情况

立峰老师 解答

2023-12-11 11:07

不是的。电影院如果采用简易计税，那么不能抵扣。如果是一般计税符合条件是可以抵扣的

芣説芣想芣惦汜 追问

2023-12-11 14:12

你好我中午问过她说她家影院是一般纳税人哦也符合政策说的抵扣，但是就是被税局要求近几年的保洁费作了进项税额转出呢，很奇怪

立峰老师 解答

2023-12-11 14:39

是的，那就给税务交涉

立峰老师 解答

2023-12-11 14:40

说明不是居家过日子的一般服务，是用于清理营业场所

芣説芣想芣惦汜 追问

2023-12-11 15:00

好的谢谢老师指点哈

立峰老师 解答

2023-12-11 15:00

客气了，祝学习愉快！