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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-03-06 10:43

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  
  （金额等于免抵税额） 
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  
    （金额等于免抵退税额）

白羊 追问

2018-03-06 11:32

您好老师，我上年度  出口退税额转入主营业务成本，这个账务错了，要怎么调账。出口退税额应该是要计入其他应收，我这边转入成本了

邹老师 解答

2018-03-06 11:34

借；其他应收款   贷；以前年度损益调整 
可以做这个调整分录

白羊 追问

2018-03-06 11:41

那上年度多冲销的成本不用冲回了吗？如图，我红框里面是多做做错的分录，按到底做下面两笔就好了。

邹老师 解答

2018-03-06 11:43

你好，贷方本来是主营业务成本，因为跨年才通过以前年度损益调整科目核算的

白羊 追问

2018-03-06 13:31

为什么可以不用调整未分配利润啊。就直接调整做错了的其他应收这个分录吗

邹老师 解答

2018-03-06 13:35

借；其他应收款      贷；以前年度损益调整 
做 这个分录还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的

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你好，计提 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 收到 借；银行存款 贷；其他应收款
2018-10-19 11:46:09
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2016-10-25 14:52:06
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2018-03-06 10:43:49
你好 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）
2019-01-18 09:13:10
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2018-04-02 15:20:20
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