公司租赁的办公楼租赁期间的摊销分录是这样吗？最后租赁负债确认的期间利息都是自行计提的，该如何支付出去呢？

朴老师

职称：会计师

2023-12-08 11:39

公司租赁的办公楼租赁期间的摊销分录可以按照以下步骤进行：
  1.当公司支付办公室租赁费时，需要按期摊销。此时，应借记“长期待摊费用——租金”，贷记“库存现金/银行存款”。
  2.按月摊销时，应借记“管理费用——租金”，贷记“长期待摊费用——租金”。
对于租赁负债的确认和利息的支付，可以按照以下步骤进行：
  1.在租赁期开始日，公司应当对租赁确认使用权资产和租赁负债。根据租赁合同，借记“使用权资产”和“租赁负债——未确认融资费用”，贷记“租赁负债——租赁付款额”。
  2.在每个租赁期的开始日，公司需要将未确认融资费用摊销，借记“财务费用——利息支出”，贷记“租赁负债——未确认融资费用”。
  3.在支付租金时，借记“租赁负债——租赁付款额”，贷记“银行存款”。

锦鲤追问

2023-12-08 11:45

不对啊，不是应该通过使用权资产累计折旧科目摊销每期金额吗？

朴老师解答

2023-12-08 11:53

新准则就用使用权资产

锦鲤追问

2023-12-08 11:54

分录请帮写一下，谢谢

朴老师解答

2023-12-08 11:58

新租赁准则的会计处理

一、承租人的会计处理

1、初始计量

借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等）

租赁负债——未确认融资费用（差额）

贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额）

预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励）

银行存款（初始直接费用）

预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值）

2、后续计量

（1）确认租赁负债的利息时：

借：财务费用——利息费用/在建工程等

贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额）

（2）支付租赁付款额时：

借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额）

贷：银行存款等

（3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

二、出租人的会计处理

1、初始计量

借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额）

——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值）

银行存款（已经收取的租赁款）

贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）