我们是小规模旅行社公司，1月收入25万，成本12万:2月收入0，成本10万：3月收入0，成本1万，旅行社是差额纳税，又是季度申报，请老师指点每个月的会计分录。是单月做收入、成本的会计分录，再三个月合并计算出应交增值税税额，再季度报增值税是吗？

do it! 追问

2018-03-07 14:59

老师，怎么会用劳务成本这个科目？

方亮老师 解答

2018-03-07 15:09

旅行社发生的人工费等成本通过劳务成本科目核算。

do it! 追问

2018-03-07 16:51

那1月份的成本怎么会是主营业务成本不是劳务成本？

方亮老师 解答

2018-03-07 17:03

因为1月份有收入，可以不用通过劳务成本科目过渡，没有收入的月份需要通过劳务成本科目过渡。

do it! 追问

2018-03-07 17:15

那就说2月没有收入的，先--借：劳务费用 10/1.03  应交税费10/1.03*3% 
 贷：银行存款，下月有收入时在冲回：借：主营业务成本10/1.03  贷：劳务费用10/1.03，老师是这样吗？

方亮老师 解答

2018-03-07 17:29

您的理解正确。