请您看一下我开始是计提工资 借销售费用-职工薪酬 管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 然后计提个人负担部分社保以及个税： 借：应付职工薪酬-职工工资 贷：其他应付款-员工个人社保 其他应付款-员工个人公积金 应交税费-应交个人所得税 计提公司负担部分按照您所说的 借：应付职工薪酬-社保，公积 （公司部分），其他 应收款-社保，公积金（个人部分） 贷：银行存款 老师现在支付社保的时候怎么做分录？

凡 追问

2018-03-05 17:25

老师也可以这么做吗？  个人部分不需要计提啊，直接在发放工资的时候体现出来呢。
计提工资的时候 借销售费用-职工薪酬 ，管理费用-职工薪酬 
贷应付职工薪酬-职工工资 
发放工资的时候 （这里是先发工资，后交社保，公积金） 借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款-个人社保，公积金
计提公司部分的时候 借：管理费用-社保（公司部分），管理费用-公积金（公司部分）
贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金
缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积金
其他应付款-个人社保，公积金
贷：银行存款
我们一般都是当月扣当月的社保，下月才发工资的。个人部分不需要计提（只需在缴纳的时候体现出来，然后在工资中扣除）。你用的其他应付，只有在先发工资，后扣社保的时候才这样用。

张艳老师 解答

2018-03-05 17:35

个人部分不用计提的，实际发放工资时代扣出来。
如果是当月缴纳当月的社保，可以使用其他应收款科目。
其实使用其他应收款还是其他应付款科目都是行的。