A 企业2019年1月1日购人B企业同日发行的4年期债券，每年末付息，到期一次还本，票面年利率6%，债券面值1000 000元，A企业按1095 000元的价格购入。实际利率为5%，划分为侦权投资。

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2023-12-06 13:12

你好，同学，具体过程如下
借债权投资面值1000000
债权投资利息调整95000
贷银行存款1095000

冉老师解答

2023-12-06 13:23

借应收利息1000000*6%=60000
贷投资收益1095000*5%=54750
贷债权投资利息调整5250

借银行存款60000
贷应收利息60000

第二年
摊余成本1095000*（1+5%）-1000000*6%=1089750
借应收利息1000000*6%=60000
贷投资收益1089750*5%=54487.5
贷债权投资利息调整5512.5

借银行存款60000
贷应收利息60000
第三年
摊余成本1089750*（1+5%）-1000000*6%=1084237.5
借应收利息1000000*6%=60000
贷投资收益1084237.5*5%=54211.88
贷债权投资利息调整5788.13

借银行存款60000
贷应收利息60000
第四年

借应收利息1000000*6%=60000
借投资收益18449.38
贷债权投资利息调整95000-5250-5512.5-5788.13=78449.38

借银行存款60000
贷应收利息60000

借银行存款1000000
贷债权投资面值1000000