我们公司会采购一些很小的东西，组装成一个套装，然后可能会赠送给客户，客户需要的时候，我们也会售卖给客户，然后收入入账，请问这些小东西的期初和出入库也是一定要录到金蝶系统吗？有没有别的方法？

Soulmate.H 追问

2018-03-04 16:17

老师，可以麻烦您给我写一下关于这些东西的采购-入库-销售-出库的会计分录吗？谢谢

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 16:22

您好，如果要入库的话，采购前支付货款，借：预付账款，贷：现金或者银行存款。采购回来入库，借：原材料，贷：应收账款-暂估款。收到发票时，借：原材料，负数，贷：应收账款-暂估款，负数。同时，借；原材料，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷；预付账款。出库时，借；生产成本-材料费，贷：原材料。生产后入库，借；产成品，贷；生产成本（材料费，直接人工，制造费用等）。销售时，借；现金或者银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。结转成本时，借；主营业务成本，贷：产成品。

Soulmate.H 追问

2018-03-04 16:24

老师，我的意思是帮忙写一下，不入到金蝶系统里这个情况的会计分录，内账小规模公司，再次谢谢

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 16:28

您好，不入系统的话，采购时，借；预付账款，贷：现金或者银行存款，收到货时，不处理。或者借：制造费用-物料消耗，贷；应付账款-暂估款。收到发票时，借：制造费用-物料消耗，负数 ，贷；应付账款-暂估款。负数。同时，借；制造费用-物料消耗，贷；预付账款。生产成品销售时，与上面一样的处理。

Soulmate.H 追问

2018-03-04 16:32

老师，如果是赠送的情况，应该是怎么处理？是不是省去借：现金或银行存款 贷：主营业务收入 这个步鄹，月底的时候直接拉总发货单，结转成本，对吧？

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 16:35

您好，不是的，如果赠送的话，要视同销售处理，借；营业外支出，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。结转成本时，借；主营业务成本，贷：产成品。

Soulmate.H 追问

2018-03-04 16:36

好的，我明白了，十分感谢老师

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 16:37

您好，不客气。