1）从农民手中购进一批木薯用于生产酒精10吨开具农产品收购发票，金额为50000元，其中80%己生产领用，，当月将该批酒精用于对外投资，已知该酒厂酒精每吨对外销售的最高、平均、最低价格分别 1.2万元、1.1万元、1万元（均不含税） (2）进口白酒200箱，每箱48瓶，每瓶1000毫升，支付买价288万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计5万元，适用关税税率20% （3）将（2）中的进口白酒进行勾兑后全部销售给经销商勾兑后的数量为300箱，其他规格不变，开具增值税专用发票，金额为600万元 (4）将自产薯类白酒2吨用于职工福利，每吨生产成本80000元。（5）将自产葡萄酒5吨销售给小规模纳税人，不含税金额26万元。要求：逐笔分析以上业务分别涉及哪些税种并计算出相应税额，要写出业务处理的依据 3.A市某大型卷烟厂为增值税一般纳税

朴老师

职称：会计师

2023-12-05 11:28

1）从农民手中购进一批木薯用于生产酒精10吨
  ● 涉及税种：增值税、企业所得税
  ● 依据：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，购进农产品用于生产加工的，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。同时根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业购买农产品用于生产加工的，可以按照买价和10%的扣除率计算进项税额。
  ● 计算方法：进项税额=50000×13%=6500元；企业所得税=50000×10%=5000元
2）进口白酒200箱，每箱48瓶，每瓶1000毫升，支付买价288万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计5万元
  ● 涉及税种：关税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加
  ● 依据：根据《中华人民共和国关税法》的规定，进口货物应当按照海关规定的税率和价格缴纳关税。根据《中华人民共和国增值税法》的规定，进口货物应当按照海关出具的完税凭证上注明的增值税额缴纳增值税。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，进口应税消费品应当按照海关出具的完税凭证上注明的消费税额缴纳消费税。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》的规定，应当按照实际缴纳的增值税和消费税之和的一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。
  ● 计算方法：关税=288×20%=5.76万元；增值税=（288+5）/（1-15%）×13%=4.29万元；消费税=（288+5）/（1-15%）×15%=4.94万元；城市维护建设税=（4.29+4.94）×7%=0.72万元；教育费附加=（4.29+4.94）×3%=0.36万元
3）将（2）中的进口白酒进行勾兑后全部销售给经销商
  ● 涉及税种：增值税、消费税
  ● 依据：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物应当按照销售额计算增值税。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，销售应税消费品应当按照销售额计算消费税。
  ● 计算方法：增值税=600×13%=78万元；消费税=600×20%=120万元
4）将自产薯类白酒2吨用于职工福利，每吨生产成本80000元
  ● 涉及税种：增值税、消费税、企业所得税
  ● 依据：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，将自产货物用于职工福利应当视同销售并按销售额计算增值税。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，生产应税消费品用于职工福利应当按销售额计算消费税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，将自产货物用于职工福利应当视同销售并按公允价值计入当期利润总额计算缴纳企业所得税。
  ● 计算方法：增值税=80000×2×13%=20800元；消费税=80000×2×20%=32000元；企业所得税=80000×2×（1-13%-20%）×25%=3400元

你好需要计算做好了发给你

2023-12-05 11:29:18

1）从农民手中购进一批木薯用于生产酒精10吨 ● 涉及税种：增值税、企业所得税 ● 依据：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，购进农产品用于生产加工的，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。同时根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业购买农产品用于生产加工的，可以按照买价和10%的扣除率计算进项税额。 ● 计算方法：进项税额=50000×13%=6500元；企业所得税=50000×10%=5000元 2）进口白酒200箱，每箱48瓶，每瓶1000毫升，支付买价288万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计5万元 ● 涉及税种：关税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加 ● 依据：根据《中华人民共和国关税法》的规定，进口货物应当按照海关规定的税率和价格缴纳关税。根据《中华人民共和国增值税法》的规定，进口货物应当按照海关出具的完税凭证上注明的增值税额缴纳增值税。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，进口应税消费品应当按照海关出具的完税凭证上注明的消费税额缴纳消费税。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》的规定，应当按照实际缴纳的增值税和消费税之和的一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。 ● 计算方法：关税=288×20%=5.76万元；增值税=（288%2B5）/（1-15%）×13%=4.29万元；消费税=（288%2B5）/（1-15%）×15%=4.94万元；城市维护建设税=（4.29%2B4.94）×7%=0.72万元；教育费附加=（4.29%2B4.94）×3%=0.36万元 3）将（2）中的进口白酒进行勾兑后全部销售给经销商 ● 涉及税种：增值税、消费税 ● 依据：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物应当按照销售额计算增值税。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，销售应税消费品应当按照销售额计算消费税。 ● 计算方法：增值税=600×13%=78万元；消费税=600×20%=120万元 4）将自产薯类白酒2吨用于职工福利，每吨生产成本80000元 ● 涉及税种：增值税、消费税、企业所得税 ● 依据：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，将自产货物用于职工福利应当视同销售并按销售额计算增值税。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，生产应税消费品用于职工福利应当按销售额计算消费税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，将自产货物用于职工福利应当视同销售并按公允价值计入当期利润总额计算缴纳企业所得税。 ● 计算方法：增值税=80000×2×13%=20800元；消费税=80000×2×20%=32000元；企业所得税=80000×2×（1-13%-20%）×25%=3400元

2023-12-05 11:28:34

同学你好需做分录吗

2023-12-04 14:21:40

你好，可以开专票，最好不要接受专票。

2022-03-10 11:28:12

你好，你是小规模，不用认证抵扣。

2023-04-12 14:20:06

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