老师你好！我公司上个月采购一批苗木准备出售，货已收到4000株，没有收完，收到的这4000株已经支付70%的货款，对方还未开发票，我现在要做上个月的账，应该怎么入账这笔经济业务呢？

海燕 追问

2023-12-04 15:22

没有预付账款科目，用哪个科目代替呢？库存商品和应付账款暂估这个金额是按含税金额吗？主要现在也不知道对方开出来会是几个点的税

郭老师 解答

2023-12-04 15:23

你好，应付账款。如果你允许抵扣的，填写不含税的。

海燕 追问

2023-12-04 15:30

那就需要先跟对方确定好票面的税率，万一后面收到发票跟现在暂估的金额不一致，是不是也没有影响呢？

郭老师 解答

2023-12-04 15:31

可以的，可以问一下的。

海燕 追问

2023-12-04 15:59

后面的货可能要明年初才会供，我是不是要让对方把已供货部分的发票在年底之前必须开过来，如果跨年了会有什么影呢？

郭老师 解答

2023-12-04 16:00

你好，只要汇算清交之前发票到了就不会有影响的。

海燕 追问

2023-12-04 16:16

那收到发票时又该怎么入账呢？

郭老师 解答

2023-12-04 16:19

借应付账款，贷库存商品，借库存商品应交税费、应交增值税进项，贷银行放款。

暂估和发票金额一样的不需调整成本

海燕 追问

2023-12-04 16:32

如果暂估和发票金额不一样呢，调整成本是调整哪里？
另外，我11月是这样做的【借：应付账款——A公司（因为没有预付账款科目），贷：银行存款，借：库存商品（不含税金额），贷：应付账款——暂估】，你看我这个分录是不是对的呢？

郭老师 解答

2023-12-04 16:33

跨年的再补上一个，借库存商品，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整带库存商品，然后把以前年度损益调整，月末结转到利润分配未分配利润。

海燕 追问

2023-12-04 16:42

哦，谢谢！麻烦你看下我现在做的11月的这个分录是对的吗？暂估时的库存商品科目二级科目是写暂估还是写商品名称？

郭老师 解答

2023-12-04 16:43

可以的，可以的，可以这么做。

郭老师 解答

2023-12-04 16:43

库存商品就写商品的名字。