2.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人， 2023 年 4 月发生以下业务：（1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税款为 7.8 万元。支付不含税运费 4 万元，从一般纳税人处取得货运增值税专用发票。（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 8 万元。支付不含税运费 1 万元，从一般纳税人处取得货运增值税专用发票。（3）开采原煤 10000 吨。采取分期收款方式销售原煤 9000 吨，每吨不含税单价 500 元。购销合同约定，本月应收取 1/3 的价款，但实际只收取不含税价款 120 万元。另支付不含税运费 6 万元，从一般纳税人处取得货运增值税专用发票。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤 200 吨；另将本月开采的原煤 500 吨无偿赠送给有长期业务往来的客户。（5）销售开采原煤过程中因安全生产需要抽采的煤成（层）气 125000 立方米，取得不含税销售额 25 万元。（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的 1/5 因管理不善而丢失。（其他相关资料：相关票据合规且在

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2023-12-03 16:24

金稍等一下，同学我写下来

何江何老师解答

2023-12-03 16:44

稍等，需要计算一下

海之韵追问

2023-12-03 17:08

2.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人， 2023 年 4 月发生以下业务：
（1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税款为 7.8 万元。支付不含税运费 4 万元，从一般纳税人处取得货运增值税专用发票。
（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 8 万元。支付不含税运费 1 万元，从一般纳税人处取得货运增值税专用发票。
（3）开采原煤 10000 吨。采取分期收款方式销售原煤 9000 吨，每吨不含税单价 500 元。购销合同约定，本月应收取 1/3 的价款，但实际只收取不含税价款 120 万元。另支付不含税运费 6 万元，从一般纳税
人处取得货运增值税专用发票。
（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤 200 吨；另将本月开采的原煤 500 吨无偿赠送给有长期业务往来的客户。
（5）销售开采原煤过程中因安全生产需要抽采的煤成（层）气 125000 立方米，取得不含税销售额 25 万元。
（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的 1/5 因管理不善而丢失。
（其他相关资料：相关票据合规且在当月申报抵扣；增值税月初留抵税额为 0。）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业当月可抵扣的增值税进项税额。
2）计算该企业当月的增值税销项税额。
3）计算该企业当月应缴纳的增值税。（4）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。