送心意

古月月老师

职称中级会计师,初级会计师,税务师

2023-12-02 14:43

同学好,购入需要安装的设备,达到预定使用状态前的费用都要首先计入在建工程科目,达到预定使用状态后第二个月开始折旧,年数总和法,第一年账面金额*5/(5+4+3+2+1),第一年账面金额*4/(5+4+3+2+1).

海之韵 追问

2023-12-02 14:47

第一问购入是不是借在建工程  290  应交税费——应交增值税37.7  贷银行存款  327.7

古月月老师 解答

2023-12-02 14:47

同学,老师来继续补充,存在减值迹象时,要比较账面价值与公允价值减去处置费用后的金额,计提减值之后,重新按照账面价值来计提折旧金额的。报废时,要通过固定资产清理,营业外收支编制分录哦。

古月月老师 解答

2023-12-02 14:49

同学,分录做的对的,需要补充(进项税额)

海之韵 追问

2023-12-02 14:50

第一问对吗?第二问甲支付安装费  借:在建工程  20   应交税费——应交增值税1.8   贷银行存款21.8  借固定资产310 贷在建工程310对吗  第三问2017年折旧是(310-10)*5/15=100   2018年折旧=(310-10)*4/15对吗

古月月老师 解答

2023-12-02 14:53

同学,第一问,第二问,都对的。

海之韵 追问

2023-12-02 14:57

那第三问呢第四问我是不会写,第五问是借:固定资产清理  130    累计折旧180   贷固定资产310      借银行存款2.26  贷固定资产清理2  应交税费——应交增值税0.26   借:资产处置损益  308  贷固定资产清理308

古月月老师 解答

2023-12-02 15:17

同学,第三问也是对的哦,第四问,账面价值130与可收回金额95比较,是减值了35的。可懂不?
借:资产减值损失35 贷:固定资产减值准备35。
接下来的两年,还是用年数总和法和新的账面价值来计提折旧。所以第五问的固定资产清理金额是有点点问题的,再算算吧。

海之韵 追问

2023-12-02 15:39

第五题金额那题有问题啊,请指教

古月月老师 解答

2023-12-02 15:44

同学,第五问报废时间是2020年的,咱们前三问只计算到了2018年的折旧了。

海之韵 追问

2023-12-02 15:49

借:固定资产清理  30    累计折旧280  贷固定资产310      借银行存款2.26  贷固定资产清理2  应交税费——应交增值税0.26   借:资产处置损益  28 贷固定资产清理28

古月月老师 解答

2023-12-02 15:56

同学请参考,290+20-100折旧-80折旧-35减值-30折旧-20折旧=45这是报废时的账面价值了

海之韵 追问

2023-12-02 16:46

2019 年和2020年折旧你是不是算错了

古月月老师 解答

2023-12-02 17:09

同学,不好意思,这边更正,19年 折旧=(95-5)*3/6=45   20年折旧=(95-5)*2/6=30 

海之韵 追问

2023-12-02 17:11

这就更看不懂了

古月月老师 解答

2023-12-02 17:16

同学,减值之后依然是用年数总和法折旧,尚可使用3年,第一年折旧=(95-5)*3/(3+2+1)=45。这里可懂吗?

海之韵 追问

2023-12-02 17:24

这设备报废的分录怎么写啊

古月月老师 解答

2023-12-02 17:27

同学,报废的分录,你写的思路是正确的,只是资产处置损益,应用科目营业外支出或者营业外收入。

海之韵 追问

2023-12-02 17:32

借:固定资产清理  55    累计折旧255   贷固定资产310      借银行存款2.26  贷固定资产清理2  应交税费——应交增值税0.26   借:营业外支出  20  贷固定资产清理20

古月月老师 解答

2023-12-02 17:34

同学,可否把你的55计算过程列个式子给我看下呢?

海之韵 追问

2023-12-02 17:36

100+80+30+45=255这是折旧   310-255=55

海之韵 追问

2023-12-02 17:44

这个计算的对不对

古月月老师 解答

2023-12-02 17:45

同学,咱的减值准备也要计算,固定资产减值准备从借方结转出去,这样固定资产清理就剩下20的。

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