这道题怎么做，具体讲解一下

海之韵 追问

2023-12-02 14:47

第一问购入是不是借在建工程  290  应交税费——应交增值税37.7  贷银行存款  327.7

古月月老师 解答

2023-12-02 14:47

同学，老师来继续补充，存在减值迹象时，要比较账面价值与公允价值减去处置费用后的金额，计提减值之后，重新按照账面价值来计提折旧金额的。报废时，要通过固定资产清理，营业外收支编制分录哦。

古月月老师 解答

2023-12-02 14:49

同学，分录做的对的，需要补充（进项税额）

海之韵 追问

2023-12-02 14:50

第一问对吗？第二问甲支付安装费  借：在建工程  20   应交税费——应交增值税1.8   贷银行存款21.8  借固定资产310 贷在建工程310对吗  第三问2017年折旧是（310-10）*5/15=100   2018年折旧=（310-10）*4/15对吗

古月月老师 解答

2023-12-02 14:53

同学，第一问，第二问，都对的。

海之韵 追问

2023-12-02 14:57

那第三问呢第四问我是不会写，第五问是借：固定资产清理  130    累计折旧180   贷固定资产310      借银行存款2.26  贷固定资产清理2  应交税费——应交增值税0.26   借：资产处置损益  308  贷固定资产清理308

古月月老师 解答

2023-12-02 15:17

同学，第三问也是对的哦，第四问，账面价值130与可收回金额95比较，是减值了35的。可懂不？
借：资产减值损失35 贷：固定资产减值准备35。
接下来的两年，还是用年数总和法和新的账面价值来计提折旧。所以第五问的固定资产清理金额是有点点问题的，再算算吧。

海之韵 追问

2023-12-02 15:39

第五题金额那题有问题啊，请指教

古月月老师 解答

2023-12-02 15:44

同学，第五问报废时间是2020年的，咱们前三问只计算到了2018年的折旧了。

海之韵 追问

2023-12-02 15:49

借：固定资产清理  30    累计折旧280  贷固定资产310      借银行存款2.26  贷固定资产清理2  应交税费——应交增值税0.26   借：资产处置损益  28 贷固定资产清理28

古月月老师 解答

2023-12-02 15:56

同学请参考，290+20-100折旧-80折旧-35减值-30折旧-20折旧=45这是报废时的账面价值了

海之韵 追问

2023-12-02 16:46

2019 年和2020年折旧你是不是算错了

古月月老师 解答

2023-12-02 17:09

同学，不好意思，这边更正，19年 折旧=(95-5)*3/6=45   20年折旧=（95-5）*2/6=30 

海之韵 追问

2023-12-02 17:11

这就更看不懂了

古月月老师 解答

2023-12-02 17:16

同学，减值之后依然是用年数总和法折旧，尚可使用3年，第一年折旧=(95-5)*3/(3+2+1)=45。这里可懂吗？

海之韵 追问

2023-12-02 17:24

这设备报废的分录怎么写啊

古月月老师 解答

2023-12-02 17:27

同学，报废的分录，你写的思路是正确的，只是资产处置损益，应用科目营业外支出或者营业外收入。

海之韵 追问

2023-12-02 17:32

借：固定资产清理  55    累计折旧255   贷固定资产310      借银行存款2.26  贷固定资产清理2  应交税费——应交增值税0.26   借：营业外支出  20  贷固定资产清理20

古月月老师 解答

2023-12-02 17:34

同学，可否把你的55计算过程列个式子给我看下呢？

海之韵 追问

2023-12-02 17:36

100+80+30+45=255这是折旧   310-255=55

海之韵 追问

2023-12-02 17:44

这个计算的对不对

古月月老师 解答

2023-12-02 17:45

同学，咱的减值准备也要计算，固定资产减值准备从借方结转出去，这样固定资产清理就剩下20的。