（1）2X20 年 12 月 31 日，南方公司与晋中公司已签订一份不可撤销的销售合同，该合同约定南方公司以每件 5.5 万元的价格向其销售 20 套 A 产品。此时， A 产品每套市场销售价格为 4.8 万元，预计销售每件 A 产品发生相关税费 0.1 万元，（2）2X20 年 12 月 31 日，甲产成品每套市场销售价格为 1.2 万元，将每套 B 原材料加工海之韵: 成甲产成品预计还将发生成本 0.3 万元，预计销售每套甲产成品将发生相关税费 0.2 万元。假定南方公司存货按单个产品计提存货跌价准备， 2X20 年年初南方公司 A 产品存货跌价准备余额

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2023-12-02 12:52

你好，同学
这个题目有没有存货的成本资料，因为存货跌价是成本，减去可变现净值，目前的背景只能计算可变现净值

海之韵追问

2023-12-02 13:01

做出第一问和第二问就可以了

海之韵追问

2023-12-02 13:03

1.2X20年 12月31日，南方公司未确认减值前存货的账面余额为300万元，其中A
产品 50套，每套成本5万元，账面余额为250万元； B原材料50套，每套成本1万元,
账面余额为50万元，可用于生产50套甲产品。

冉老师解答

2023-12-02 13:04

1、A 产品可变现净值=5.5*20-0.1=10.9
2、B 原材料可变现净值=1.2-0.3-0.2=0.7

海之韵追问

2023-12-02 13:08

可以A产品有签合同和没有签合同，应该分开算啊

海之韵追问

2023-12-02 13:11

为什么没有分开算

冉老师解答

2023-12-02 13:13

老师看到了，你后面的资料
补充如下
1、A 产品有合同可变现净值=5.5*20-0.1=109.9，成本20*5=100，
A 产品无合同可变现净值=（50-20）*4.8-0.1=143.9，成本30*5=150，
A产品存货跌价=150-143.9=6.1
2、B 原材料可变现净值=50*（1.2-0.3-0.2）=35，成本50*1=50
不存在跌价

海之韵追问

2023-12-02 13:17

第二问分录呢

冉老师解答

2023-12-02 13:19

借资产减值损失6.1
贷存货跌价准备6.1

海之韵追问

2023-12-02 13:21

2.甲公司为增值税一般纳税人，  2016年到 2020年发生的与A设备相关的交易如下:

资料一：2016 年 12 月 15 日，甲公司以银行存款购入需要安装的 A 设备，增值税专用发
票上注明金额 290 万元，  增值税费 37.7 万元，  当日交付并移送安装过程。
资料二：2016 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款支付安装费用，收到增值税专用发票金
额 20 万元，  税费 1.8 万元，安装完毕并立即投入使用，使用年限 5 年，预计净残值为 10 万
元，用年数总和法计提折旧。资料三：2018 年 12 月 31 日 A 设备存在减值迹象，  经过减值测试后，公允价值减去处置费用后的金额为 95 万元，预计未来现金流量现值为 90 万元，当日预计 A 设备尚可使用 3 年，
净残值为 5 万元，折旧方法不变。
资料四：2020 年 12 月 20 日 A 设备因事故报废，取得报废价款 2.26 万元，其中包含 0.26
万元的增值税。
要求：
（1）编制 2016 年 12 月 15 日购入 A 设备的会计分录。

海之韵追问

2023-12-02 13:23

（2）编制甲公司支付安装费和 A 设备投入使用的会计分录。（3）分别计算 A 设备在 2017 年和 2018 年的折旧金额。（4）计算 2018 年 A 设备的减值金额并编制相关会计分录。（5）编制 A 设备报废的会计分录。

冉老师解答

2023-12-02 13:37

你好，同学
很抱歉，学堂有规定，新问题可以重新提问，以便老师更好的为你解答，老师之前被警告过，希望学员能理解

海之韵追问

2023-12-02 13:43

你的A产品是不是算错了

冉老师解答

2023-12-02 13:44

A产品的没有算错，同学
因为合同20套，
总50套

所以20套，30套分开分别计算的