某化妆品厂生产销售高档化妆品(消费税税率为15%)，化妆品每套不含增值税售价为15000元，生产成本为8000元。2021年3月份有关购销业务情况如下： (1)销售化妆品60套，款项已收。 (2)以自产化妆品20套向某公司进行投资。 (3)以自产化妆品2套提供给上级主管部门使用。 (4)以自产化妆品1套转作企业自用资产。 (5)上月发出原材料委托A加工厂加工高级化妆品300套，加工费每套300元(不含税)，A厂同类化妆品不含增值税售价每套14000元。加工的化妆品本月全部收回，支付加工费并取得增值税专用发票，其消费税已由A厂代收代缴。收回后用于连续生产新一代化妆品300套，当月全部销售，每套不含税售价23500元。 (6)外购原材料，取得的专用发票上注明的价款700000元，增值税款91000元。货物已验收入库。 求：根据上述资料，求该厂当月实纳消费税额和应纳增值税额。 ​

暖暖老师 解答

2023-11-30 08:06

当月销项税额的计算
(60*15000+20*15000+3*15000)*13%+300*23500*13%=1078350
当月可以抵扣进项合计是
300*300*13%+91000=102700
当月应交增值税1078350-102700=975650

暖暖老师 解答

2023-11-30 08:08

代扣代缴消费税的计算
300*14000*15%=630000

销售环节应交消费税
15000*(60+20+2+1)*15%+300*23500*15%=1244250
实际应交消费税1244250-630000=614250