请问老师，法人股东股权转让缴纳的企业所得税要怎么计算呢？假设法人股东A持有B（非上市）公司90%股权，实缴200万元，A将所持B的全部股权转让给C

朴老师

职称：会计师

2023-11-29 10:24

首先，需要确定股权转让的金额。在这种情况下，由于A股东转让的是其所持B公司的全部股权，因此股权转让金额为B公司的注册资本的90%，即200万元的90%。
接下来，需要计算股权转让收益或损失。根据相关法律规定，企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。因此，法人股东A在转让股权时需要计算股权转让收益或损失。在这个例子中，股权转让收益或损失可以通过以下公式计算：
股权转让收益或损失 = 股权转让价 - 股权成本价
在这个例子中，股权转让价即为B公司注册资本的90%，即200万元的90%。而股权成本价对于法人股东A来说，即为实缴的注册资本200万元。因此，股权转让收益或损失 = 200万元的90% - 200万元。
最后，需要计算法人股东A需要缴纳的企业所得税。根据相关法律规定，法人股东在转让股权时需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%，因此，法人股东A需要缴纳的企业所得税 = 股权转让收益或损失 × 25%。
需要注意的是，如果法人股东A在转让股权时享受了税收优惠政策或者符合其他免税条件，则可以相应地免除或减少需要缴纳的企业所得税。此外，如果法人股东A将股权转让给其全资子公司或控股公司等同一集团内的公司，则可以享受税收递延政策，从而减少需要缴纳的企业所得税

spring 追问

2023-11-29 10:39

老师，法人股东转让股权缴纳的企业所得税跟B公司的未分配利润会有关系吗？

朴老师解答

2023-11-29 10:42

同学你好

法人股东转让股权缴纳的企业所得税与B公司的未分配利润有关系。
在股权转让环节，如果包含有“未分配利润”，那么该股权的收入会大于不包含或少包含“未分配利润”的股权转让收入。因此，包含有“未分配利润”的情况下，股权转让所得额相对较大，所缴纳的所得税也相对较多。
对于居民企业，符合规定的居民企业之间的股息红利所得是免征企业所得税的。因此，如果在股权转让前进行股息利润分配，减少“未分配利润”，可以降低股权转让收入，从而少交企业所得税。
但是请注意，对于个人投资者，如果在股权转让前进行分红，那么个人取得的股息红利所得也需要按照20%的税率缴纳个人所得税，与股权转让所得相同。因此，对于个人股东，股权转让前分红并不能起到少交税的作用。

spring 追问

2023-11-29 11:00

老师，股东是以1元/股实缴的注册资本，那股权转让时可以以1元/股或无偿转让给股东B吗？

朴老师解答

2023-11-29 11:03

同学你好
这个可以的