公司是小规模纳税人，按季度纳税；如：17年四季度应交增值税17元，已计提（借：银行117 贷：收入100 贷：应交税费-增值税17），但漏记附加税2.04元（城建7%是1.19；教育费附加3%是0.51；地方教育费附加2%是0.34，合计2.04元）。18年1月份税局扣税17.04元（超出0.04元），我记载的分录1是：借：应交税费-应交增值税17 借：营业外支出0.04 贷：银行存款17.04；补计提附加税，分录2是：借：以前年度损益2.04 贷：应交税费-城建税1.19 应交税费-教育费附加0.51 应交税费-地方教育费附加0.34；因为季度收入未达30万，免交教育费和地方教育费，故分录3是：借：应交税费-教育费附加0.51 应交税费-地方教育费附加0.34 贷：以前年度损益调整0.85； 因为漏计提附加税，导致17年多交所得税，所以递减分录4是：借：应交税费-应交所得税0.30（城建税1.19*25%=0.30，因为教育费和地方教育是免缴）贷：以前年度损益调整0.3 综上分录2-分录4 ，结转 借：利润分配-未分配利润 0.89

公司是小规模纳税人，按季度纳税；如：17年四季度应交增值税17元，已计提（借：银行117 贷：收入100 贷：应交税费-增值税17），但漏记附加税2.04元（城建7%是1.19；教育费附加3%是0.51；地方教育费附加2%是0.34，合计2.04元）。18年1月份税局扣税17.04元（超出0.04元），我记载的分录1是：借：应交税费-应交增值税17 借：营业外支出0.04 贷：银行存款17.04；补计提附加税，分录2是：借：以前年度损益2.04 贷：应交税费-城建税1.19 应交税费-教育费附加0.51 应交税费-地方教育费附加0.34；因为季度收入未达30万，免交教育费和地方教育费，故分录3是：借：应交税费-教育费附加0.51 应交税费-地方教育费附加0.34 贷：以前年度损益调整0.85； 因为漏计提附加税，导致17年多交所得税，所以递减分录4是：借：应交税费-应交所得税0.30（城建税1.19*25%=0.30，因为教育费和地方教育是免缴）贷：以前年度损益调整0.3 综上分录2-分录4 ，结转 借：利润分配-未分配利润 0.89

答： 最后，结转分录 借：利润分配-未分配利润0.89 （2.04-0.85-0.3=0.89） 贷：以前年度损益调整 0.89

2018年12月教育附加多计提了0.01分，现在冲回借应交税费-教育附加 贷以前年度损益调整，再结转？

答： 这个只有0.01，可以，借应交税费-教育附加 贷税金及附加

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

请问老师，我19年补结转计提18年少结转的的税金及附加，我通过以前年度损益核算，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-城建/教育费附加/地方教育费附加，这笔补计提的在19年汇算清缴中可以扣除吗

答： 补计提的在19年汇算清缴中可以扣除