A、B两公司均为增值税一般纳税人，税率13%，A公司委托B公司加工材料一批，价值20000元，支付加工费3000元，消费税税率50%，B公司代垫运杂费1000元，上述款项全部以支票支付。假设： (1)该物资收回后，直接销售； (2)该物资收回后，继续加工应税消费品。 要求：完成相关账务处理

李小瑶老师 解答

2023-11-27 16:51

发出材料
借：委托加工物资 20000               贷：原材料20000
加工完毕后收回直接销售
借：委托加工物资 26000 应交税费-应交增值税（进项税额）390      贷：应付票据26390
借：原材料/库存商品 46000         贷：委托加工物资46000
借：银行存款/应收账款 51980     贷：主营业务收入/其他业务收入 46000    应交税费-应交增值税-销项税额5980
该物资收回后，继续加工应税消费品
借：委托加工物资 3000 应交税费-应交增值税（进项税额）390  应交税费-应交消费税23000      贷：应付票据26390

借：原材料                                                         23000
       贷：委托加工物资                                        23000