浙江明光有限公司2022年发生的有关业务情况如下： (1）产品销售收入1600万元； (2）购买国库券利息收入20万元； (3）产品销售成本750万元； (4）产品销售税金及附加6万 (5）产品销售费用90万元； (6）管理费用65万元；（含业务招待费10万元） (7）财务费用50万元，（其中利息支出18万元，如按金融机构同类同期贷款利率计算，利息为支出应16万元；) (8）营业外收入48万元； (9）营业外支出10万元，其中，因违章排污支付环保部门罚款2万元； (10)2022年8月购买某非专利技术20万元，使用寿命尚不确定。按税法规定，无形资产在10年内摊销。 要求：按企业所得税法规定，根据直接法计算2022年收入总额，计算2022年准予扣除项目的金额，计算2022年应纳税所得额。

暖暖老师 解答

2023-11-25 14:43

会计利润总额的的计算是
1600+20-750-6-90-65-50+48-10=697

暖暖老师 解答

2023-11-25 14:43

国债利息免税，纳税调减20

暖暖老师 解答

2023-11-25 14:43

业务招待费扣除10*60%=6
1600*0.005=8纳税调增10-6=4

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2023-11-25 14:43

财务费用纳税调增18-16=2

暖暖老师 解答

2023-11-25 14:44

环保局罚款纳税调增2

暖暖老师 解答

2023-11-25 14:44

无形资产纳税调减20/10*5/12=0.83

暖暖老师 解答

2023-11-25 14:47

应纳税所得额的计算是
697-20+4+2+2-0.83=684.17
应交企业所得税684.17*25%=171.0425