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何江何老师

职称： 中级会计师,高级会计师,税务师

2023-11-25 09:20

你好，同学，使用输入准则是吧？

何江何老师 解答

2023-11-25 09:21

借银行存款150
贷′合同负债150

何江何老师 解答

2023-11-25 09:22

借合同负′债140
贷主营1业务收入140

何江何老师 解答

2023-11-25 09:23

借合同履约成本200
贷银行存款200

何江何老师 解答

2023-11-25 09:28

200/250是完工80%比例。同学，收入可以确认到240

何江何老师 解答

2023-11-25 09:29

借′合同负债100
贷主营业务收入100

何江何老师 解答

2023-11-25 10:15

合同负债和预计负债是不一样的，合同负债是将来转收入的负债，而预计负债是将来要退货的才走预计负债。。

何江何老师 解答

2023-11-25 10:15

这笔钱收的时候就知道将来会转成收入所以不能用预计负债

何江何老师 解答

2023-11-25 11:01

合同负债在到时间的时候，我们是把它转入收入里，与此同时，我们要把实际发生的合同履约成本转成主营业务成本，它是一对对一对儿的合同负债，对应的是主营业务收入，而我们的合同履约成本对应的是主营业务成本。。

文💞紫💜雨 追问

2023-11-25 09:21

可以写下这道题的分录吗，

文💞紫💜雨 追问

2023-11-25 10:10

借′合同负债100
贷主营业务收入100   老师 这里面不写预计负载吗

文💞紫💜雨 追问

2023-11-25 10:20

那结转成本呢 老师

文💞紫💜雨 追问

2023-11-25 10:24

说错了，是合同负债

文💞紫💜雨 追问

2023-11-25 10:34

还有结转成本   您好老师，这个结转成本是怎么个事呢

文💞紫💜雨 追问

2023-11-25 10:49

老师，这个是不是还有分录     题目上说了剩余工程款将于完工时收到。

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同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2021-04-26 15:30:26
你好你的计算和分录是正确的
2023-11-25 10:56:44
你好，同学，使用输入准则是吧？
2023-11-25 09:20:27
您好，如果这个工程跨度时间长，可以按照完工百分比法确认收入成本
2019-03-08 14:49:58
，这个是没有一个统一比例的 一般材料在工程款的30-50%左右，人工在工程款10%-30%左右，仅供参考
2023-02-28 16:08:49
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